中科创达（300496）2024年年报关键审计项：收入确认、应收账款减值

据证券之星公开数据整理，近期中科创达（300496）发布2024年年报，该份财报由中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 营业收入：中科创达公司2024年度营业收入人民币538,463.65万元。
• 收入来源：主要系向客户提供软件开发和技术服务等。
• 重要性：营业收入是中科创达公司的主要利润来源和关键业绩指标，收入确认的准确和完整对中科创达公司利润的影响较大。

审计应对

1. 了解、评价和测试与营业收入确认相关的内部控制的设计及运行的有效性；
2. 检查主要客户合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款和条件，评价收入确认会计政策是否符合企业会计准则要求；
3. 结合收入类型对营业收入以及毛利情况实施分析程序，判断本年收入金额是否出现异常波动及波动的原因是否合理；
4. 从营业收入记录和合同台账中选取样本执行细节性测试，检查支持性文件是否齐全，收入确认是否准确和完整；
5. 根据客户交易的特点和性质，选取样本执行函证程序，以确认商品销售收入发生额的真实性；
6. 进行截止性测试，关注是否存在重大跨期的情形；
7. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

二、应收账款减值

项目内容

• 应收账款坏账准备：应收账款坏账准备对财务报表影响重大。
• 重要性：应收账款减值的合理性和准确性对财务报表有重大影响。

审计应对

1. 了解和评价应收账款管理流程和内部控制制度；
2. 分析应收账款账龄，评估历史损失率和当前市场环境变化对预期信用损失的影响；
3. 检查应收账款明细账，结合期后收款情况，评估应收账款的可回收性；
4. 评估管理层关于客户信誉情况及经营情况、预期信用损失判断等，判断基于迁徙率模型所测算出的预期信用损失率的合理性；
5. 重新计算应收账款坏账准备金额，复核中科创达公司计提金额的准确性，并结合期后回款情况分析预期信用损失计提的充分性；
6. 选取样本对应收款项余额实施函证程序，对未回函的款项实施替代审计程序；
7. 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

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