鼎泰高科（301377）2024年年报关键审计项：收入确认、应收账款坏账准备

据证券之星公开数据整理，近期鼎泰高科（301377）发布2024年年报，该份财报由容诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 事项描述
• 参见本节“五、31、收入”及本节“七、39、营业收入和营业成本”。
• 2024年度，鼎泰高科公司营业收入为157,963.00万元。
• 由于公司营业收 入为关键业绩指标之一，也是公司股权激励计划的核心考核指标，且交易量大、交易频率高，存在收入确认的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，测试和评价与收入确认相关内部控制的设计及执行的有效性；
2. 通过对管理层访谈了解收入确认政策，检查主要客户合同相关条款，并分析 评价实际执行的收入确认政策是否适当，复核相关会计政策是否一贯地运用；
3. 对营业收入执行分析性复核程序，识别是否存在重大或异常波动，分析收入和毛利率的合理性；
4. 向重要客户实施函证程序，询证本期发生的销售金额及往来款项余额，确认业务收入的真实性、完整性；
5. 检查与收入确认相关的支持性凭证，结合开票及收款等情况，以确认业务收入的真实性；
6. 针对本期新增主要客户进行背景调查，关注是否存在潜在未识别的关联交易；
7. 针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试,核对收入确认的相关单据，检查销售收入是否在恰当的期间确认。

应收账款坏账准备

项目内容

• 事项描述
• 参见本节“五、11、金融工具”及本节“七、4、应收账款”。
• 2024年年末，鼎泰高科公司应收账款余额为70,143.81万元，坏账准备余额为5,176.96万元。
• 由于 应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大，且坏账准备的计提还涉及管理层的重大估计和判断，因此我们将应收账款坏账准备确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解管理层对信用政策及应收账款管理相关的关键内部控制，测试和评价相关内部控制的设计及执行的有效性；
2. 对于按照信用风险组合特征计算预期信用损失的应收账款，复核管理层对不同组合估计的预期信用损失率的合理性；对于单独计提坏账准备的应收账款，检查管理层对预计未来可收回金额做出估计的依据，并复核其合理性；
3. 针对存在违约、减值迹象的应收账款，检查相关的支持性证据，评价客户的信用历史、经营情况和还款能力等，判断管理层计提坏账准备的合理性；
4. 检查应收款项期后回款情况，评价管理层计提应收款项信用减值损失的合理性；
5. 对应收账款期末余额执行函证程序，并结合期后检查等程序确认资产负债表日应收账款金额的真实性和准确性。

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