诺力股份（603611）2024年年报关键审计项：收入确认、商誉减值

据证券之星公开数据整理，近期诺力股份（603611）发布2024年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 事项描述
• 相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)、五(二)1及十五。
• 诺力股份公司2024年度营业收入为697,863.27万元，较上年696,277.38万元增长0.23%。
• 由于营业收入是诺力股份公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
2. 通过检查销售合同和询问管理层，了解和评价收入确认政策；
3. 对收入和成本实施分析程序，包括：收入总体分析、毛利率总体分析、重要项目毛利率分析和主要客户毛利率分析等；
4. 针对智慧物流集成系统产品销售业务，检查收入确认相关的销售合同、验收单、收款单据等；
5. 针对智慧物流解决方案业务，检查收入确认相关的销售合同、项目预计总成本计算表、验收单等；
6. 针对智能制造装备业务的内销收入，检查收入确认相关的销售合同、发货单、收款单据等；
7. 针对智能制造装备业务的出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并检查收入确认相关的销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等；
8. 结合应收账款函证，对本期主要销售收入进行函证；
9. 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
10. 对主要项目进行实地走访，查看项目运行状态，并询问客户以了解项目情况；
11. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

二、商誉减值

项目内容

• 事项描述
• 相关信息披露详见财务报表附注三(十九)及五(一)17。
• 截至2024年12月31日，诺力股份公司商誉账面价值为人民币58,648.57万元，占期末资产总额的6.65%。
• 管理层将商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试，相关资产组或者资产组组合的可收回金额按照预计未来现金流量现值确定。
• 由于商誉金额重大，且商誉减值测试涉及重大管理层判断，我们将商誉减值确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与商誉减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行；
2. 针对管理层以前年度就预计未来现金流量现值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；
3. 评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；
4. 检查包含商誉的资产组或者资产组组合的确定是否恰当；
5. 评价管理层在减值测试中使用的方法的适当性和一贯性；
6. 评价管理层在减值测试中使用的重大假设的适当性，复核相关假设是否与总体经济环境、行业状况、经营情况、历史经验、运营计划等一致；
7. 评价管理层在减值测试中使用的数据的适当性、相关性和可靠性，并复核减值测试中有关信息的一致性；
8. 测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是否准确；
9. 检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

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