南玻Ａ（000012）2024年年报关键审计项：收入确认等

据证券之星公开数据整理，近期南 玻Ａ（000012）发布2024年年报，该份财报由致同会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 事项描述
• 南玻集团的销售收入主要来源于向客户提供浮法玻璃、光伏玻璃、工程玻璃、太阳能产业相关产品、电子玻璃及显示器件等业务。
• 2024年度，南玻集团实现的营业收入为15,455,386,401元。
• 由于收入是南玻集团的关键业绩指标之一，对财务报表影响至关重要，因此我们将收入确认作为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评价了与收入确认相关的内部控制设计，并测试了关键控制流程运行的有效性；
2. 抽样检查重要的销售合同，识别与产品控制转移时点相关的合同条款与条件，判断南玻集团收入确认的具体方法是否符合企业会计准则的规定；
3. 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并分析波动原因；
4. 选取样本，对本期发生的销售收入执行细节测试，查阅销售合同，对收入确认相关的支持性文件（包括订单、签收单、报关单、发票等）进行核查，结合客户销售回款的情况，核实收入的真实性和准确性；
5. 采用抽样方式选取客户对其年度交易额、应收款项余额实施函证程序；
6. 针对资产负债表日前后确认的收入执行截止性测试，获取相关支持性文件，核对收入确认的关键时间节点，以判断收入是否在恰当的期间确认；
7. 检查与收入相关的信息是否已在财务报表中恰当列报和披露。

二、固定资产、在建工程减值准备的计提

项目内容

• 事项描述
• 2024年12月31日，南玻集团合并财务报表的固定资产账面价值为13,166,391,449元，占合并财务报表总资产的比例为42.17%，在建工程账面价值为5,350,375,132元，占合并财务报表总资产的比例为17.14%；
• 报告期计提的固定资产减值损失为256,805,904元，在建工程减值损失为174,171,999元。
• 南玻集团管理层对该等固定资产、在建工程是否存在减值迹象进行了评估；对于识别出减值迹象的固定资产、在建工程，管理层通过估计固定资产、在建工程的可收回金额，并比较可收回金额与账面价值以确认应计提的减值准备金额。
• 由于固定资产、在建工程减值迹象的识别和可收回金额的计量涉及管理层的重大会计估计和职业判断，我们将固定资产、在建工程减值准备的计提作为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评价了与固定资产、在建工程管理相关的内部控制设计，并测试了关键控制流程运行的有效性；
2. 检查南玻集团对固定资产、在建工程的减值测试的方法和假设，评价管理层运用的资产减值方法是否符合企业会计准则的要求；
3. 对固定资产、在建工程实施监盘，观察其存放状态和使用状态；
4. 对固定资产、在建工程可收回金额执行重新计算，由注册会计师的评估专家对管理层聘请的外部评估机构采用的评估方法及关键假设做出复核；
5. 评价了管理层聘请的评估专家及注册会计师的评估专家的胜任能力、专业素质和客观性。

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