锦龙股份（000712）2024年年报关键审计项：化债安排与流动性管理措施等

据证券之星公开数据整理，近期锦龙股份（000712）发布2024年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、化债安排与流动性管理措施

项目内容

截至2024年12月31日，锦龙股份母公司货币资金仅为119.29万元，对应的借款本息合计591,831.30万元，其中锦龙股份母公司因流动性问题未能按时偿还借款本金及利息的逾期借款共计74,835.48万元。除逾期借款外的剩余借款516,995.82万元均在资产负债表日后12个月内逐渐到期。

审计应对

1. 复核管理层编制的资产负债表日之后十二个月的现金流预测，了解管理层识别出的可能导致对化债安排与流动性管理措施产生疑虑的事项或情况及应对计划；
2. 评价管理层确保化债及维持流动性的未来应对计划，包括：
3. 了解东莞证券等股权资产的处置安排及进展，包括资产处置相关的协议、交易挂牌信息以及监管部门审批进展等；
4. 获取并复核被投资企业利润分配的董事会、股东大会决议并关注后续分红款的回收进展；
5. 了解管理层就借款展期或续借与债权人进行沟通的情况进展；
6. 询问管理层锦龙股份与部分债权人涉及诉讼的事项情况并查阅复核相关诉讼材料；
7. 检查锦龙股份有关控股股东提供借款的关联交易公告以及锦龙股份与控股股东签订的借款协议。

二、融出资金减值准备的计提

项目内容

锦龙股份之子公司中山证券有限责任公司从事融资融券业务。截至2024年12月31日，中山证券融资融券业务形成的融出资金（含应收利息）账面余额合计为人民币2,295,488,971.11元，计提减值准备余额为289,283.93元；融资融券业务产生的应收融资融券客户款账面余额合计为人民币32,617,543.08元，计提减值准备32,617,543.08元。

审计应对

1. 评价预期信用损失模型所使用的关键假设和参数的适当性，评价信用风险显著增加的确定标准的适当性，根据样本测试使用的关键数据源；
2. 对于阶段三已发生信用风险减值的金融资产，抽取样本，检查管理层基于相关债务人和担保人的财务信息和抵押物市场价值而计算的减值准备的适当性；
3. 对于采用个别认定法计提减值准备的客户，从中选取样本，评估管理层用于确定回收金额时所依据的包括抵押物的评估价值、交易对手的资产情况等证据是否充足，评估提的减值准备的适当性。

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