皖通科技（002331）2024年年报关键审计项：收入确认、应收账款减值准备

据证券之星公开数据整理，近期皖通科技（002331）发布2024年年报，该份财报由中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 事项描述
• 如财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”27、收入所述的会计政策以及财务报表附注“五、合并财务报表项目注释”41、收入所述，2024年度收入为121,152.81万元，其中主营业务收入120,566.72万元，主要来源于技术工程施工收入。
• 由于营业收入金额重大且为皖通科技关键业绩指标，存在重大错报风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
2. 复核收入确认的会计政策，判断收入确认的会计政策运用的适当性，收入确认的会计政策是否得到有效执行；
3. 对营业收入进行细节测试，获取本年度收入台账，选取样本，通过检查业务合同/订单、中标通知书、验收单据、客户沟通记录/邮件、发票等以及其他支持性文件，评价相关收入确认的依据是否充分；获取重要工程项目的工程进度证明，并对项目实施现场勘察，核实项目完工进度的真实合理性；
4. 对重大客户实施函证程序，函证客户应收账款余额以及本年交易发生额，并对重大客户实施访谈；
5. 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
6. 将本期主要业务的毛利率与同行业企业对比分析，检查是否存在异常;
7. 对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试，确认收入是否记录在正确的会计期间。

二、应收账款减值准备

项目内容

• 事项描述
• 本期合并财务报表层面计提信用减值损失2,881.21万元，其中应收账款坏账准备计提3,465.97万元，占本期总体信用减值损失：120.30%。
• 如财务报表附注五4、应收账款所述，2024年12月31日应收账款110,009.57万元，计提坏账准备11,830.25万元。
• 管理层依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合的基础上参考历史信用损失经验，结合当前状况以及前瞻性信息的预测，通过违约风险敞口和预期信用损失率计算预期信用损失，确认坏账准备。
• 上述应收账款的余额重大，并且坏账准备的计提涉及重大会计估计与判断，尤其是预期信用损失率的估计，因此，我们将应收账款减值准备的计提识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评估和测试管理层与应收账款及坏账准备相关的内部控制；
2. 对于按照信用风险特征组合计算预期信用损失的应收账款，复核管理层对划分的组合以及基于历史信用损失经验并结合当前状况及对未来经济状况的预测等对不同组合估计的预期信用损失率的合理性，包括迁徙率、历史损失率的重新计算，参考历史审计经验及前瞻性信息，对预期损失率的合理性进行评估，并选取样本测试应收账款的组合分类和账龄划分的准确性，重新计算预期信用损失计提金额的准确性；
3. 对于单独计提坏账准备的应收账款选取样本，复核管理层基于客户的财务状况和资信情况、历史还款记录以及对未来经济状况的预测等对预期信用损失进行评估的依据
4. 对年末余额重大及本期发生额重大的应收账款执行函证程序，以核实应收账款的存在性及准确性；
5. 选取样本检查期后回款情况；
6. 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报；
7. 分析是否存在无法收回而需要核销的应收账款金额。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。