舜禹股份（301519）2024年年报关键审计项：收入确认、应收账款减值准备

据证券之星公开数据整理，近期舜禹股份（301519）发布2024年年报，该份财报由容诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注“三、公司重要会计政策及会计估计”注释27及“五、合并财务报表项目注释”注释40。
• 描述：舜禹股份2024年度实现营业收入65,261.14万元。由于销售收入对舜禹股份财务报表存在重大影响，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入的固有风险。

审计应对

1. 了解和评估内部控制：了解和评估管理层对收入确认相关的内部控制设计，并对其关键控制执行的有效性进行测试。
2. 检查销售合同：了解舜禹股份业务模式，抽样检查销售合同/订单，识别履约义务，评估舜禹股份收入确认会计政策是否符合企业会计准则规定。
3. 确认关联关系：询问管理层和相关人员，并结合查询工商登记信息等程序，确认客户与舜禹股份是否存在关联关系。
4. 核对支持性证据：对本期记录的收入交易选取样本，核对合同条款、结算单、验收单、销售发票、回款记录等支持性证据，评价相关收入确认是否符合舜禹股份会计政策。
5. 检查建造合同：检查建造合同，验证建造合同收入，评价管理层确定预计合同总成本时所采用的判断和估计，并对工程形象进度进行现场查看，向工程管理部门了解工程的完工程度，并与账面记录进行比较，评估工程完工进度的合理性。
6. 函证合同金额：抽取相关业务合同样本，对合同金额、结算或验收金额、收款金额及往来余额进行函证。
7. 执行分析性程序：执行分析性程序，包括：毛利率分析、分项目分析、与上期比较分析等分析程序，检查收入成本配比合理性。
8. 截止性测试：对资产负债表日前后发生的销售进行截止性测试，确定相关收入是否记录在正确的会计期间。

二、应收账款减值准备

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注“三、公司重要会计政策及会计估计”注释10及“五、合并财务报表主要项目注释”注释4。
• 描述：舜禹股份2024年12月31日应收账款账面余额为62,772.88万元。报告期内，舜禹股份以应收账款整个存续期内预期信用损失为基础，对应收账款进行减值会计处理并确认损失准备，管理层需要参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，计算应收账款预期信用损失。这些重大判断存在固有的不确定性。

审计应对

1. 了解和评估内部控制：了解、评估舜禹股份与应收账款日常管理和坏账准备计提相关的关键内部控制的设计，并对其运行有效性实施测试。
2. 检查坏账政策：检查管理层制定的坏账政策是否符合企业会计准则的相关规定；获取管理层评估应收账款是否发生减值以及确认预期损失率的依据，并结合客户信用风险特征、账龄分析、历史回款、期后回款等情况，评估坏账准备计提的合理性。
3. 评估单项重大应收账款：对期末单项重大应收账款，通过公开渠道查询与债务人有关的信息，并结合询证余额、检查历史回款记录和期后回款记录、分析账期、检查交易对手信用情况等程序，逐项评估管理层单独减值测试结果是否客观合理。
4. 复核账龄分析：复核按组合进行减值测试的应收账款账龄分析情况，检查其坏账准备计算的准确性。
5. 检查列报和披露：检查财务报表和附注中关于应收账款坏账准备的列报和披露是否符合相关规定。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。