拉普拉斯（688726）2024年年报关键审计项：收入确认、存货

据证券之星公开数据整理，近期拉普拉斯（688726）发布2024年年报，该份财报由容诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 事项描述
• 拉普拉斯公司本期营业收入为572,813.03万元。
• 相关信息披露详见财务报表附注之“三、25、收入确认原则和计量方法”，“五、41、营业收入和营业成本”。
• 营业收入是拉普拉斯公司关键业绩指标之一，系财务报表使用者密切关注的盈利指标，其产生错报的风险较高。
• 拉普拉斯公司的产品存在定制化属性，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评价管理层与收入确认相关的关键内部控制设计的有效性，并测试关键控制执行的有效性；
2. 选取样本，检查销售合同，复核重要条款，评价公司收入确认政策是否符合企业会计准则的要求；
3. 对收入实施相关的分析程序，评估各期收入和毛利率变动的合理性；
4. 选取样本，检查与收入确认相关的支持性文件，境内销售支持性文件包括销售合同、送货单及签收记录、客户确认的验收单、销售发票及销售回款资金划拨凭证；境外销售支持性文件包括销售合同、出口报关单、电子口岸申报明细、出口退税申报明细、客户确认的验收单、销售发票及销售回款资金划拨凭证；
5. 针对资产负债表日前后确认的产品销售收入，选取样本核对相关支持性文件，评估收入是否记录在恰当的会计期间；
6. 选取样本，执行函证程序，函证内容包括应收账款或预收款项余额、本期交易金额、回款金额及合同信息与交付、验收情况；
7. 选取样本，对客户进行实地走访，核实营业收入的真实性。

二、存货

项目内容

• 事项描述
• 拉普拉斯公司期末存货账面价值为433,453.22万元。
• 相关信息披露详见财务报表附注之“三、12、存货”，“五、8、存货”。
• 拉普拉斯公司期末存货主要系发出商品，鉴于存货在资产结构中占比较高，因此我们将存货识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评价管理层与存货相关的关键内部控制设计的有效性，并测试关键控制执行的有效性，评估会计政策的适当性；
2. 选取样本，检查与存货相关的支持性文件，采购支持性文件包括采购合同、送货单据及签收记录、采购发票及采购付款资金划拨凭证；发出商品支持性文件包括发出商品清单、销售合同、送货单及签收记录及销售收款资金划拨凭证；
3. 对存货实施相关的分析程序，评估存货周转率变动的合理性；
4. 选取样本，执行函证程序，函证内容包括应付账款或预付款项余额、本期交易金额、付款金额；
5. 选取样本，对期末存货实施监盘程序；选取样本，对期末发出商品执行函证程序；
6. 对期末存货跌价准备的计提执行重新计算程序。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。