新瀚新材（301076）2024年年报关键审计项：收入确认等

据证券之星公开数据整理，近期新瀚新材（301076）发布2024年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注三(十九)和五(二)1之说明。
• 业务概述：新瀚新材公司的营业收入主要来自于销售特种工程塑料核心原料、光引发剂和化妆品原料等产品的研发、生产、销售。
• 数据：2024年度，新瀚新材公司的营业收入为人民币 419,462,944.08元，其中特种工程塑料核心原料、光引发剂和化妆品原料业务的营业收入为人民币339,498,614.22元，占营业收入的80.94%。
• 风险：由于营业收入是新瀚新材公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，且收入确认涉及复杂信息系统和重大管理层判断。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性。
2. 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当。
3. 按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因。
4. 对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、运输单、客户签收单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等。
5. 结合应收账款函证，选取项目函证销售金额。
6. 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认。
7. 获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况。
8. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

二、货币资金及交易性金融资产的存在和完整性

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注三(八)及五(一)1、2之说明。
• 数据：截至2024年12月31日，新瀚新材公司货币资金账面余额为人民币134,712,583.35元、交易性金融资产账面余额为人民币540,000,000.00元，合计人民币674,712,583.35元，占新瀚新材公司资产总额的比例为53.81%。
• 风险：由于货币资金及交易性金融资产金额重大，且对其存管是否安全，列报的准确性和完整性对财务报表产生重大影响。

审计应对

1. 了解与货币资金管理制度、投资交易性金融资产相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性。
2. 获取已开立银行账户清单，并与账面银行账户信息进行核对，检查银行账户的完整性。
3. 取得银行对账单及银行存款余额调节表，对银行账户及结构性存款余额、受限情况和受限原因等进行了函证，并对函证过程进行控制。
4. 对银行大额资金流水进行了双向检查。
5. 获取了企业信用报告，检查货币资金是否存在抵押、质押或冻结等情况。
6. 获取募集资金专户存储监管协议，检查监管协议的履行情况。
7. 逐项检查募集资金在本年度的实际使用情况，检查是否符合相关规定。
8. 检查相关结构性存款产品的合同，复核计算利息收入及投资收益，核实货币资金及交易性金融资产是否存在，是否存在资金占用等情形。
9. 检查与货币资金及交易性金融资产相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。