大连友谊（000679）2024年年报关键审计项：网上新零售收入确认

据证券之星公开数据整理，近期大连友谊（000679）发布2024年年报，该份财报由大华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、关键审计项目：网上新零售收入确认

项目内容

2024年收入为37,224.69万元，其中本年度新增的网上零售业务收入为22,974.38万元，占全部收入的61.72%，是其经营收入的主要组成部分。收入计量的真实、准确性直接影响公司是否被实施退市风险警示。

审计应对

1. 评估及测试销售循环的内部控制
2. 评估及测试销售循环的内部控制制度及流程的设计及执行有效性。
3. 执行中台管理系统控制测试
4. 执行中台管理系统的一般控制及应用控制测试程序，评估系统的安全性及不可更改性，测试商品出入库及相关信息数据传输的准确性及及时性；分析相关数据与销售收入的关联性。
5. 执行收入的分析性程序
6. 执行收入的分析性程序，结合平台提供订单的销售数量与仓库的出库数量进行核对，进一步确定销售数量的真实性与准确性；并结合物流信息，对单笔订单金额较大及同一地区销量较多的情况分析有无刷单情况，进一步核实收入的真实性及合理性。
7. 检查销售收入与资金流水一致性
8. 选取样本检查依据平台订单信息所确认的销售收入是否与平台提供的资金流水一致，检查相应的订单流水、资金流水等是否与平台账户相关记录一致。
9. 结合应收账款函证和平台账户余额确认销售金额
10. 结合应收账款函证和平台账户余额等信息，确认销售金额的真实性及准确性。
11. 检查期后销售订单信息及退款记录
12. 检查基准日后的销售订单信息及退款记录，确认期后退款是否记录于正确的会计期间。
13. 检查销售收入相关信息的列报
14. 检查与销售收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

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