泸天化（000912）2024年年报关键审计项：销售收入的确认

据证券之星公开数据整理，近期泸天化（000912）发布2024年年报，该份财报由永拓会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 销售收入的确认

项目内容

2024年度，泸天化股份合并利润表列示营业收入50.68亿元，详见公司第十节财务报告（七、40）。泸天化股份对于产品销售收入是在商品控制权转移至客户时确认，由于产品运输及交货方式不同，对商品控制权转移的判断可能存在偏差。另外，收入是形成利润的重要来源之一，固有风险较高。

审计应对

1. 了解与测试了销售与收款相关的内部控制的设计与运行，并评价了收入确认依据与时点的合理性；
2. 对销售收入实施了分析性复核，包括与同期比较、与同行业比较、分产品类别比较等；
3. 获取了泸天化股份与重要销售客户签订的销售合同，并评估合同关键条款，如发货及验收、付款及结算、换货及退货政策等；
4. 查询了重要销售客户的工商资料，询问泸天化股份相关人员，以确认这些客户与泸天化股份是否存在关联关系；
5. 对重要的销售客户实施发函，包括函证销售收入发生额、应收或预收款项余额；
6. 对销售收入实施了抽样检查会计凭证、检查发运记录、核对纳税申报数据、截止测试、销售回款测试、内部销售数据核对、内部未实现毛利核对等其他实质性程序；
7. 关注了营业收入在财务报表附注中披露的合规性与适当性。

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