金正大（002470）2024年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期金正大（002470）发布2024年年报，该份财报由中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 事项描述
• 如财务报表附注五、41所述，金正大公司于2024年度实现主营业务收入人民币829,334.94万元，主营业务收入金额重大且为关键业绩指标，根据财务报表附注三、24所述的会计政策，可能存在收入确认的相关风险。

审计应对

1. 了解、测试和评价有关收入循环的关键内部控制的设计和执行，以确认内部控制的有效性；
2. 通过抽样检查销售合同及与管理层的访谈，对与销售商品收入确认有关的控制权转移时点进行了分析评估，以评估公司产品销售收入的确认政策；
3. 向管理层、治理层进行询问，并结合以往的审计情况，了解和评价管理层的诚信度和舞弊风险；
4. 对生产能力进行调查基础上，通过对主要材料的采购量与生产投入量的核查，分析本期可销售产成品规模的合理性；
5. 对收入和成本执行分析性程序，包括：本期收入、成本、毛利率波动分析，主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较等程序，分析收入波动的合理性；
6. 抽取足够的样本量对应收账款及预收款项的发生额及余额进行函证，对未回函的样本进行替代测试；检查收入确认相关合同、发票、出库单等单据，以及销售回款情况，核实收入确认的真实性；
7. 对收入进行截止测试，关注是否存在重大跨期，并检查期后销售退回情况，以评估销售收入是否在恰当的期间确认；
8. 对本年新增的大客户行业背景及经营能力进行了解，关注是否存在关联方关系，相关交易是否属于关联交易。

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