北玻股份（002613）2024年年报关键审计项：收入的确认

据证券之星公开数据整理，近期北玻股份（002613）发布2024年年报，该份财报由信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入的确认

项目内容

北玻股份公司主要生产和销售深加工玻璃及玻璃钢化设备。如财务报表附注“五、37”所述，北玻股份公司2024年度营业收入16.34亿元。关于收入相关的会计政策详见财务报表附注“三、33”所述。营业收入是公司的主要利润来源，是公司的关键业绩指标之一，使得收入存在可能被确认于不正确的期间以达到特定目的或期望水平的固有风险。

审计应对

1. 了解、评价内部控制

2. 了解、评价北玻股份公司与收入确认相关的关键内部控制，并测试相关内部控制运行的有效性；

3. 检查支持性文件

4. 选取样本，检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、发票、出库单、签收单（安装确认单）、报关单等相关资料，判断确认收入的依据是否符合企业会计准则及北玻股份公司会计政策的要求；

5. 实施分析性复核程序

6. 对报告期内的营业收入实施分析性复核程序，以判断收入总体合理性及毛利率变动的合理性；

7. 抽样检查营业收入

8. 采用抽样方式对营业收入执行以下程序：

   • ①选取样本检查确认营业收入的原始单据，核实营业收入的真实性。同时，抽取部分原始单据与账面记录核对，以核实营业收入的完整性；
   • ②对营业收入执行截止测试，评估营业收入是否已计入恰当的会计期间；

9. 函证销售额及往来余额

10. 结合应收账款审计，通过抽样方式选取样本，对客户的销售额及往来余额进行函证，以评价北玻股份公司记录应收账款和营业收入的准确性。

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