新宏泽（002836）2024年年报关键审计项：收入的确认

据证券之星公开数据整理，近期新宏泽（002836）发布2024年年报，该份财报由中兴财光华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入的确认

项目内容

• 事项描述
• 相关信息披露详见本财务报告之五、22和本财务报告之七、33。
• 2024年度合并财务报表营业收入366,961,875.76元。
• 由于营业收入系公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此我们将其识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制
2. 评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性。
3. 检查销售合同和询问管理层
4. 了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当。
5. 对营业收入及毛利率实施分析程序
6. 按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因。
7. 针对客户的销售收入执行细节测试
8. 检查产品从发出至客户收货验收或使用验收的单证等支持性文件。
9. 选取样本对主要客户执行函证程序
10. 以确认销售收入金额。
11. 对资产负债表日前后确认的销售收入实施截止测试
12. 评价销售收入是否在恰当期间确认。
13. 检查与营业收入相关的信息
14. 是否已在财务报表中作出恰当列报。

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