趣睡科技（301336）2024年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期趣睡科技（301336）发布2024年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 收入来源：趣睡科技公司本期收入主要来源于B2C模式、B2B2C模式、分销商模式及线下销售模式。
• 销售渠道特点：销售渠道广泛，具有客户众多且销售模式多样化的特点。
• 固有风险：由于营业收入是趣睡科技公司的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险。

审计应对

1. 内部控制测试
2. 了解趣睡科技公司与销售、收款相关的内部控制制度的设计、运行及有效性，并执行控制测试。
3. 信息系统审计
4. 在信息系统审计专家的帮助下，了解、评估并测试了财务系统以及与财务报告相关的业务信息系统的一般控制和应用控制。
5. 合同审查
6. 检查趣睡科技公司与主要客户之间的销售合同，结合对管理层的访谈，对不同销售模式下产品销售收入的会计政策进行了分析评估。
7. 支持性文件检查
8. 抽样检查与产品销售收入确认相关的支持性文件，包括主要客户的订单、出库单、物流记录、结算单、销售发票、回款情况等。
9. 计算机辅助审计
10. 执行计算机辅助审计程序对与财务报表相关的电商业务数据进行验证。
11. 舞弊场景识别
12. 结合对系统控制的核查及业财一致性比对，针对趣睡科技在电商销售流程中可能存在的舞弊场景进行了识别，并设计相应的数据指标进行分析。
13. 客户函证
14. 对主要客户进行函证。
15. 分析性程序
16. 对收入和成本执行分析性程序，包括对主要产品的收入、成本、毛利进行分析，对不同销售模式下主要产品的收入、销售单价进行比较分析，对同行业毛利率进行比较分析，对各年度退货及退货率进行分析等。
17. 截止测试
18. 对收入执行截止测试，以评估收入确认在恰当的期间。
19. 销售回款核查
    • 核查客户的销售回款，回款金额是否与已确认的收入相符，期后回款是否异常。

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