普邦股份（002663）2024年年报关键审计项：工程业务收入确认等

据证券之星公开数据整理，近期普邦股份（002663）发布2024年年报，该份财报由中喜会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、工程业务收入确认

项目内容

• 事项描述
• 请参阅本报告第十节财务报告“五、重要会计政策及会计估计”33所述的会计政策，“七、合并财务报表项目注释”42，“十八、母公司财务报表主要项目注释”4。
• 2024年普邦股份营业收入1,988,616,689.91元，较上年同期1,830,581,837.39元增加8.63%。
• 收入主要来自工程合同，工程合同按已完成的工作量占合同预计总工作量的比例计算履约进度并确认收入，合同预计总收入、合同预计总成本及履约进度的确认涉及管理层的重大判断。

审计应对

1. 评价和测试了普邦股份核算合同成本、合同收入及履约进度计算流程相关的内部控制；
2. 抽取重大工程合同样本，检查合同关键条款、工程项目预算总成本的明细及预算总成本编制，检查实际工程成本，复核工程合同的变更，评估其调整金额；复核工程履约进度确认单，并抽取样本对项目合同金额、累计收款、履约进度进行函证；
3. 对本期结算的工程收入核查其结算资料，复核其入账金额；
4. 对收入和成本执行分析程序，包括：前后两期收入、成本、毛利波动分析，主要工程项目毛利率与整体毛利率比较等分析程序；
5. 通过公开渠道查询主要客户的工商登记资料，核查客户的存在性与独立性；
6. 检查主要客户结算单等关键审计证据，核实公司收入确认的金额、确认期间是否与披露的会计政策一致；
7. 抽取了部分重大的工程项目进行现场盘点，并随机抽取部分工程项目进行函证，向甲方获取工程的形象进度。

二、应收账款、合同资产减值准备

项目内容

• 事项描述
• 请参阅财务报表附注“五、重要会计政策及会计估计”13、16所述的会计政策，“七、合并财务报表项目注释”4、5，“十八、母公司财务报表主要项目注释”4。
• 截至2024年12月31日，普邦股份应收账款余额1,288,774,811.83元，坏账准备余额485,187,969.20元；合同资产原值1,001,496,999.11元，减值准备余额174,608,228.02元。
• 由于应收账款余额、合同资产原值重大且坏账（减值）准备的评估涉及管理层的重大判断，因此我们将应收账款及合同资产减值作为关键审计事项。

审计应对

1. 了解管理层与信用控制、账款回收和评估减值准备相关的关键财务报告内部控制，并评价和测试这些内部控制的设计和运行有效性；
2. 检查了预期信用损失的计量模型，评估了模型中重大假设和关键参数的合理性以及信用风险组合划分方法的恰当性；检查了预期信用损失模型的关键数据，包括历史数据，以评估其完整性及准确性。
3. 对金额重大的应收账款余额、合同资产原值实施了函证程序，并将函证结果与公司账面记录进行核对；
4. 对应收账款余额、合同资产原值较大及账龄时间长的客户，我们通过公开渠道查询与债务人有关的信息，以识别是否存在影响公司应收账款坏账准备评估结果的情形。对于账龄时间长的应收账款，我们还与管理层进行了沟通，了解账龄时间长的原因以及管理层对于其可回收性的评估。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。