艾融软件（830799）2024年年报关键审计项：收入确认、商誉减值

据证券之星公开数据整理，近期艾融软件（830799）发布2024年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 事项描述
• 相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)、五(二)1。
• 2024年度，艾融软件公司营业收入金额为人民币60,846.29万元，其中技术开发业务的营业收入为人民币54,080.70万元，占营业收入的88.88%；销售商品业务的营业收入为人民币5,417.16万元，占营业收入的8.90%；技术服务业务的营业收入为人民币1,348.42万元，占营业收入的2.22%。
• 由于营业收入是公司关键业绩指标之一，可能存在艾融软件公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
2. 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
3. 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
4. 以选取项目方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、经客户确认的项目验收报告、人月结算单据、销售发票等文件，核对收入确认时点及依据；
5. 结合应收账款函证，以选取项目方式向主要客户函证销售额；
6. 以选取项目方式对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认，确定是否存在提前或延后确认营业收入的情况；
7. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

二、商誉减值

项目内容

• 事项描述
• 相关信息披露详见财务报表附注三(十八)、五(一)12。
• 截至2024年12月31日，艾融软件公司商誉账面原值为人民币20,485.57万元，减值准备为人民币0万元，账面价值为人民币20,485.57万元。
• 当与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象时，以及每年年度终了，管理层对商誉进行减值测试。
• 管理层将商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试，相关资产组或者资产组组合的可收回金额按照预计未来现金流量现值计算确定。
• 由于商誉金额重大，且商誉减值测试涉及重大管理层判断，我们将商誉减值确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与商誉减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
2. 评价管理层在减值测试中使用方法的合理性和一致性；
3. 评价管理层在减值测试中使用的重大假设的适当性，复核相关假设是否与总体经济环境、行业状况、经营情况、管理层使用的与财务报表相关的其他假设等一致；
4. 测试管理层在减值测试中使用数据的准确性、完整性和相关性，并复核减值测试中有关信息的内在一致性；
5. 测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是否准确；
6. 检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

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