内蒙一机（600967）2024年年报关键审计项：收入的确认

据证券之星公开数据整理，近期内蒙一机（600967）发布2024年年报，该份财报由信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入的确认

项目内容

• 营业收入金额: 内蒙一机于2024年度合并财务报表中营业收入为人民币97.92亿元。
• 关键性: 由于营业收入是内蒙一机的关键业绩指标之一，且存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵营业收入确认的固有风险，因此将其识别为关键审计事项。
• 会计政策和披露: 合并财务报表中营业收入确认的会计政策和披露财务信息见财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”注释(25)所述的会计政策及“五、合并财务报表项目附注”注释(40)。

审计应对

1. 内部控制评估
2. 了解和评价与收入确认相关的关键内部控制的设计，并测试关键内部控制执行的有效性。
3. 军品收入检查
4. 选取样本检查内蒙一机本年记录的军品收入：
   • 解缴部队的整车收入核对销售合同、军品合格证等支持性文件；
   • 军品配套和军品贸易的收入，核对销售合同和双方交接凭单等支持性文件，评价相关收入确认是否符合内蒙一机收入确认会计政策。
5. 民品收入检查
6. 选取样本检查内蒙一机本年记录的民品收入，核对销售合同和收货确认单据等支持性文件，评价相关收入确认是否符合内蒙一机收入确认会计政策。
7. 资产负债表日前后军品收入交易检查
8. 针对资产负债表日前后记录的军品收入交易选取样本核对相关支持性文件：
   • 解缴部队的整车收入核对销售合同、军品合格证等支持性文件；
   • 军品配套和军品贸易收入，核对销售合同和双方交接凭单等支持性文件，评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
9. 资产负债表日前后民品收入交易检查
10. 针对资产负债表日前后记录的民品收入交易选取样本核对销售合同、收货确认单据等支持性文件，评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

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