众源新材（603527）2024年年报关键审计项：应收账款的坏账准备、收入确认

据证券之星公开数据整理，近期众源新材（603527）发布2024年年报，该份财报由容诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、应收账款的坏账准备

项目内容

• 事项描述
• 截至2024年12月31日止，众源新材应收账款账面余额为人民币1,018,706,029.84元，应收账款坏账准备金额为人民币64,335,671.96元，应收账款账面价值为人民币954,370,357.88元，占合并财务报表资产总额的比例为23.27%，对财务报表影响重大。
• 管理层根据应收账款账龄及客户信用情况对应收账款的减值情况进行评估，评估时需要考虑客户的信用风险、历史付款记录等情况。
• 应收账款坏账准备的计提需要管理层重大的判断及估计。

审计应对

1. 了解及评价内部控制
2. 了解及评价管理层与应收账款信用政策及其管理相关的内部控制设计的有效性，并测试了关键控制的执行有效性。
3. 获取评估依据
4. 获取管理层面评估应收账款是否发生减值以及确认预期损失率的依据，并结合信用风险特征及账龄分析，评价坏账准备计提的合理性；复核管理层关于应收账款坏账准备的计算过程，评价坏账准备计提的准确性。
5. 函证程序
6. 选取样本执行函证程序，根据回函情况及替代测试情况判断应收账款的存在性及完整性；同时考虑是否存在对应收账款减值计提产生重大影响的情况及历史回款情况对确定坏账准备的影响。
7. 查询客户信息
8. 通过工商信息系统查询客户营业范围及规模，分析复核业务的真实性和应收账款的可回收性。
9. 检查回款情况
10. 检查资产负债表日后应收账款的回款情况，分析坏账计提的谨慎性。

二、收入确认

项目内容

• 事项描述
• 2024年度众源新材营业收入为9,321,479,013.99元。
• 收入是众源新材的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险。
• 收入为合并利润表重要组成项目。

审计应对

1. 了解和评价内部控制
2. 了解和评价与收入确认相关的关键内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性。
3. 检查会计政策
4. 了解管理层制定的与收入确认相关的会计政策，通过选取样本检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价被审计单位与收入确认相关的会计政策是否恰当。
5. 函证程序
6. 选择样本执行函证程序，以确认应收账款余额和销售收入金额。
7. 执行分析程序
8. 针对收入执行分析程序，包括将本年收入与上年收入以及本年各月收入进行比较、将本年毛利率与上年毛利率以及本年各月毛利率进行比较、对主要产品价格及销量的变动情况进行分析。
9. 检查支持性文件
10. 选取样本，检查销售合同或订单、客户签收确认的发货单据、出口报关单及提货单等支持性文件，评价相关的履约义务已经履行，相关商品或服务的控制权已经转移。
11. 确认收入确认时点
12. 对资产负债表日前后确认的收入，选取样本检查客户签收确认的发货单据、出口报关单及提货单等支持性文件，确认相关销售收入是在恰当的期间确认。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。