百合花（603823）2024年年报关键审计项：应收账款及坏账准备、存货跌价准备等

据证券之星公开数据整理，近期百合花（603823）发布2024年年报，该份财报由信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 应收账款及坏账准备

项目内容

如财务报表附注五、3.应收账款所示，截至2024年12月31日，百合花公司应收账款余额523,836,232.50元，坏账准备金额4,018,323.45元，账面价值较高。若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账，对财务报表影响较为重大，且坏账准备的计提涉及管理层的判断和估计。

审计应对

• 我们评估百合花公司与应收账款相关的内部控制的设计与执行情况；
• 我们分析计算百合花公司应收账款周转天数与账龄结构，评估与百合花公司信用政策的一致性以及应收账款余额的合理性；
• 我们对应收账款执行函证程序及检查期后回款情况，评估应收账款期末余额的准确性；
• 我们审阅百合花公司应收账款的坏账准备计提过程并进行重算，评估所采用坏账准备计提会计政策的合理性；
• 我们分析及比较百合花公司本年度及过去应收账款的坏账准备的合理性和一致性；
• 我们与管理层讨论应收账款回收情况及可能存在的回收风险。

2. 存货跌价准备

项目内容

如财务报表附注五、7.存货所示，截止2024年12月31日，百合花公司存货余额557,726,293.05元，存货跌价准备金额4,766,279.71元，存货账面价值较高；存货跌价准备计提的充分性对财务报表影响较为重大,且存货跌价准备的计提涉及管理层的判断和估计。

审计应对

• 我们评估百合花公司与存货跌价准备相关的内部控制的设计与执行情况；
• 我们执行存货的监盘程序，检查存货的数量及状况等；
• 我们检查以前年度计提的存货跌价准备本期的变化情况；
• 我们查询本年度原材料价格变动情况，了解2024年原材料价格的走势，我们检查分析管理层考虑这些因素对百合花公司存货可能产生存货跌价的风险；
• 我们取得百合花公司存货跌价准备计算表并进行重算，执行存货减值程序，检查分析可变现净值的合理性，评估存货跌价准备计提的准确性。

3. 营业收入确认事项

项目内容

如财务报表附注五、36.营业收入、营业成本所示，百合花公司2024年度营业收入较2023年度变动11,945.22万元，变动率5.23%，由于收入是公司的关键绩效指标之一，收入确认是否恰当对公司经营成果产生较大影响。

审计应对

• 我们对与收入相关的内部控制制度进行了解、评价以及测试，以确定相关内部控制制度的设计和执行是否有效；
• 我们对公司销售人员进行访谈，以了解关于本期营业收入、营业成本变动的原因；
• 我们检查收入的确认条件、方法是否符合企业会计准则的规定；
• 我们检查公司确认收入所依据的合同或订单、发货单据、运输单据、签收单、交付船运机构的提单、回款单据等收入确认相关单据；
• 我们对营业收入实施函证程序，对本期重要客户进行函证，以核实与收入相关的往来款及交易额是否准确；
• 我们对临近资产负债表日前后确认收入的样本进行检查，核对发货单、客户签收单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
• 我们对比两期产品的毛利率，分析毛利率变动影响因素，进而分析收入和净利润变动的原因。

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