帝奥微（688381）2024年年报关键审计项：收入确认、存货跌价准备

据证券之星公开数据整理，近期帝奥微（688381）发布2024年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 会计政策详情及分析：请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”注释（二十六）所述的会计政策及“五、合并财务报表项目注释”注释（三十四）。
• 公司业务概述：帝奥微主要从事模拟芯片的研发和销售，主要采用经销商买断销售的销售模式。
• 年度收入：2024年度帝奥微销售产品确认的营业收入为人民币52,624.54万元。
• 风险提示：由于收入是帝奥微的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险。

审计应对

1. 了解、评估并测试与收入确认相关的内部控制的设计及运行的有效性；
2. 对于单项履约义务的判断和控制权转移时间的判断，评估了管理层作出判断所依据的假设及方法；
3. 检查了销售合同及订单，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的规定；
4. 对收入进行分析性程序，了解销售环境、销售客户、销售价格等是否发生变化；
5. 针对销售收入的确认进行了抽样测试，检查了收入确认相关的销售合同、订单、出库单、物流记录、客户签收单以及销售发票等支持性文件；
6. 针对主要客户的销售额及应收账款余额实施了函证程序，并对主要客户进行访谈以及对主要终端客户的交易数量进行了函证核查；
7. 针对资产负债表日前后确认的销售收入进行测试，检查了销售合同、订单、出库单、物流记录、客户签收单等资料，确认收入是否计入恰当的会计期间；
8. 获取并抽样检查退换货的记录，确认是否存在影响收入确认的重大异常退换货情况。

二、存货跌价准备

项目内容

• 会计政策详情及分析：请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”注释（十一）所述的会计政策及“五、合并财务报表项目注释”注释（七）。
• 存货情况：截至2024年12月31日，帝奥微的存货账面余额为人民币18,333.31万元，存货跌价准备为人民币3,380.73万元。
• 风险提示：由于存货金额重大，且确定存货跌价准备涉及重大的管理层判断和估计。

审计应对

1. 了解、评估并测试与存货跌价准备相关的内部控制的设计及运行的有效性；
2. 对存货实施监盘，检查存货的数量及状况；
3. 获取存货期末库龄清单，对库龄较长的存货进行分析性复核，分析存货跌价准备计提是否合理；
4. 获取存货跌价准备计算表，检查其计算过程的准确性，检查是否按相关会计政策执行，检查以前年度计提的存货跌价本期的变化情况等，分析存货跌价准备计提是否充分。

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