ST朗源（300175）2024年年报关键审计项：收入、优世联合资产处置事项

据证券之星公开数据整理，近期ST朗源（300175）发布2024年年报，该份财报由中兴财光华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注五（三十六）
• 收入金额：2024年度朗源股份收入金额为245,373,170.28元，其中主要为农产品初加工收入。
• 重要性说明：由于收入是朗源股份合并利润表的重要组成项目及关键业绩指标之一，且收入确认存在其固有风险，因此我们将其识别为关键审计事项。

审计应对

1. 内部控制评估：了解和评价朗源股份管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行，并实施了控制测试程序，以确定相关内部控制的有效性。
2. 合同审查：选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求。
3. 函证审计：针对营业收入结合应收账款、合同负债，实施了函证审计程序，以证实营业收入的发生与完整性。
4. 收入真实性验证：
5. 对本年记录的外销收入交易选取样本，核对销售合同、销售回款、海关报关单、提单，并对出口退税进行了复核测算；
6. 对本年记录的内销收入交易选取样本，核对了销售合同、销售回款、销售发票、客户签收单，以有效证实收入确认的真实性与完整性。
7. 截止测试：针对营业收入实施了截止测试程序，对资产负债表日前后确认的收入进行检查，以确定收入确认的所属期间是否正确。

二、优世联合资产处置事项

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注十四、8.2
• 事项描述：优世联合资产处置事项对朗源股份财务报表产生重大影响，我们将其识别为关键审计事项。

审计应对

1. 沟通与了解：与管理层沟通，了解优世联合资产对外处置的交易背景及交易必要性。
2. 决策文件检查：检查与本次交易相关的董事会、股东会决议等决策文件。
3. 协议审查：检查本次交易双方签署的《关于广东优世联合控股集团股份有限公司之资产出售协议》并了解交易进展。
4. 控制权转移资料检查：检查资产交接清单、股东名册等控制权转移资料。
5. 交易流水检查：检查交易流水。
6. 关联关系核查：通过公开信息查询及查阅公司的控股股东、实际控制人、董监高的关联方调查表，了解交易对手方与公司控股股东、实际控制人、董监高之间是否存在关联关系。
7. 计算复核：复核计算资产处置的计算过程。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。