粤万年青（301111）2024年年报关键审计项：收入的确认

据证券之星公开数据整理，近期粤万年青（301111）发布2024年年报，该份财报由华兴会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入的确认

项目内容

• 事项描述
• 粤万年青收入详见“重要会计政策及会计估计附注五、（三十五）”和“合并财务报表项目注释七、（三十五）”。
• 粤万年青2024年度合并营业收入为27,863.88万元，主要来源于中成药的销售业务。
• 收入是粤万年青的关键绩效指标之一，因此将收入确认作为关键审计事项。

审计应对

1. 测试有关收入循环的关键内部控制的设计和执行
2. 确认内部控制的有效性。
3. 了解行业政策和环境变动
4. 评价粤万年青收入变动是否合理。
5. 获取粤万年青与客户签订的协议
6. 对合同关键条款进行核实，如发货及验收、付款及结算、换货及退货政策、服务提供等。
7. 检查粤万年青与客户购货订单、发货单据、运输单据、记账凭证、回款单据、定期对账函等资料、向客户函证款项余额、当期销售额。
8. 通过查询主要客户的工商资料
9. 询问粤万年青相关人员，以确认客户与粤万年青是否存在关联关系。
10. 了解重大客户的变动情况，了解双方的合同执行情况、终端销售情况等，以确认是否存在货物虽存放于客户但产品仍由粤万年青控制的情况。
11. 获取粤万年青供应链系统中退换货的记录并进行检查
12. 确认是否存在影响收入确认的重大异常退换货情况。
13. 针对可能出现的跨期风险
14. 实施具有针对性的审计程序，包括但不限于：针对资产负债表日前后确认的收入执行截止性测试，选取样本核对商品的发出到客户签收的单据相关时间节点，以评估收入是否在恰当的期间确认，是否存在跨期问题。

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