全新好（000007）2024年年报关键审计项：收入确认、预计负债转回

据证券之星公开数据整理，近期全新好（000007）发布2024年年报，该份财报由中兴财光华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

请参阅财务报表附注三、28所述的会计政策及附注五、33。全新好公司2024年度营业收入307,276,011.84元，比上期增加42.00%。其主要来自于房屋租赁及物业管理、日常用品销售以及汽车销售及售后服务。收入是全新好公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险。

审计应对

1. 了解和评价内部控制

2. 了解和评价全新好公司管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计，并测试其运行有效性；

3. 分析收入确认政策

4. 通过查阅销售合同及与管理层访谈，对与销售商品、提供劳务收入确认有关的商品控制权转移时点进行分析，进而评估全新好公司收入确认政策是否符合企业会计准则的规定，并评价不同业务收入确认政策的恰当性；

5. 评估主要责任人或代理人

6. 通过查阅经销商授权合同，实施客户及供应商访谈，了解销售业务的商业模式、分析判断全新好公司是否承担向客户转让商品的主要责任、是否承担存货风险以及是否有权自主决定商品交易价格等事实和情况，进而评估全新好公司为主要责任人或代理人，并评价相关业务收入确认方式的恰当性；

7. 核对收入交易样本

8. 分不同业务类型对本年记录的收入交易选取样本：

   • 对于房产出租业务，核对出租合同、发票及款项收付记录等资料；
   • 对于出口贸易业务，核对报关单、发票、销售合同、提单及款项回收等资料；
   • 对于汽车销售业务，核对发票、销售合同、交车检验表及款项回收记录等资料；
   • 对于汽车维保业务，核实相关维修工单、发票、收款等资料；
   • 对医药批发业务，核对销售合同、发票、出库单、签收单等资料，评价相关收入确认的真实性；

9. 分析收入及毛利率

10. 对主营业务收入进行分析：按收入类别对销售数量、毛利率等进行比较分析；按月度对本期和上期毛利率进行比较分析，并与同行业的毛利率进行比较，判断收入及毛利率变动的合理性；

11. 评价收入记录期间

12. 就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单据、报关单、提单、交车检验表及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；

13. 评价收入列报和披露

14. 评价不同业务类型收入列报和披露的恰当性。

二、预计负债转回

项目内容

请参阅财务报表附注五、27、41、43及附注十四、其他重要事项2、谢楚安担保仲裁案和解。全新好公司2024年度因预计负债转回确认当期收益53,560,495.03元，由于该预计负债转回收益对2024年度财务报表影响重大，因此我们将预计负债转回确认确定为关键审计事项。

审计应对

1. 检查和解协议

2. 检查和解协议、仲裁庭通知等文件，评价交易的真实性；

3. 访谈相关人员

4. 对全新好公司法务部、代理律师进行访谈，了解案件过程，取得法律意见书，评价交易的合理性及真实性；

5. 检查银行流水及会计凭证

6. 检查银行流水付款记录及会计凭证，确认账务处理准确性。

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