渤海股份（000605）2024年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期渤海股份（000605）发布2024年年报，该份财报由中审亚太会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入确认

项目内容

• 事项描述
• 渤海股份收入主要包括原水、自来水、供热、环境治理等收入。
• 如财务报表附注3.32及附注5.40所示，渤海股份2024年营业收入17.61亿元。
• 营业收入是渤海股份的关键财务指标之一，对渤海股份财务报表产生重大影响。
• 收入确认可能存在重大错报的固有风险。

审计应对

1. 了解收入确认政策和程序
2. 了解、测试相关的内部控制流程，包括业务与财务的收入数据对接程序。
3. 对与收入确认相关的舞弊风险进行评估，包括评估内部控制的有效性。
4. 关注是否遵循既定的收入确认政策
5. 检查相关的销售合同、入账记录等，以核实相关收入是否已按照渤海股份的收入确认政策和企业会计准则进行确认。
6. 对收入执行实质性审计程序
7. 收集资料，测试具体交易，检查核实业务结算单、抄表记录、收款单等支持性文件。
8. 对重大客户余额及发生额执行函证程序以及细节性测试。
9. 执行分析性程序
10. 执行毛利分析、月度分析、产品类型等分析性程序，分析变动的趋势是否正常，是否符合季节性波动。
11. 对重大波动应查明原因。
12. 对收入进行截止性测试
13. 对资产负债表日前后若干天的销售业务作为测试样本，确保收入在正确的会计期间内被确认。

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