北方铜业（000737）2024年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期北方铜业（000737）发布2024年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、关键审计项目

（一）收入确认

二、项目内容

（一）收入确认

北方铜业的主营业务收入主要来源于有色金属冶炼及压延加工产品。由于营业收入是北方铜业的关键业绩指标之一，存在管理层为达到特定目标或期望而操纵确认时点的固有风险，故我们将营业收入确认作为关键审计事项予以关注。

三、审计应对

（一）收入确认

1. 了解和评价内部控制

2. 了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性。

3. 检查销售合同

4. 选取样本检查销售合同，包括交易内容、定价原则、交付方式、结算条件等重要条款，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求。

5. 执行分析程序

6. 结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况。

7. 核对财务凭证

8. 对本年记录的收入交易选取样本，核对财务凭证、销售记录、合同、提货单、出库单及收款单据，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策。

9. 截止测试

10. 就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单及其他支持性文档，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

11. 函证程序

12. 选取样本向客户进行函证。

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