盘龙药业（002864）2024年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期盘龙药业（002864）发布2024年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 会计政策详情及收入情况：盘龙药业收入确认的会计政策详情及收入的情况请参阅合并财务报表附注“五、重要会计政策和会计估计”注释37及“七、合并财务报表项目附注”注释61。
• 收入来源：盘龙药业的营业收入主要来自于自产中成药业务、医药商业业务和中药饮片业务。
• 收入确认标准：按照与客户签订的销售协议约定，完成相关产品生产或采购，经检验合格并交与客户，公司不再保留相关产品控制权时，确认销售商品收入。
• 固有风险：由于收入是盘龙药业的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险。

审计应对

1. 内部控制评估：了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性。
2. 合同条款审查：选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求。
3. 分析性程序：结合产品类型和销售模式对收入以及毛利率情况进行分析性程序，判断本期收入、毛利率是否出现异常波动的情况。
4. 账面记录核对：对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同、出库单、客户签收单或验收单，评价账面记录的收入是否真实、准确。
5. 会计期间核对：就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单及其他支持性文档，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
6. 函证程序：对主要客户的交易情况及应收账款执行函证程序。

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