力量钻石（301071）2024年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期力量钻石（301071）发布2024年年报，该份财报由大华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入确认

项目内容

• 事项描述
• 力量钻石公司2024年度营业收入金额为68,621.94万元。
• 收入是力量钻石公司的关键业绩指标之一，会对公司的经营成果产生很大影响，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险。
• 因此，我们将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解和评价内部控制

2. 了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制设计和运行的有效性，并对重要的控制点执行控制测试。

3. 合同条款审查

4. 抽样检查合同或订单，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价力量钻石公司的收入确认时点是否符合会计准则规定，并复核相关会计政策是否得到一贯执行。

5. 分析性复核程序

6. 执行分析性复核程序，包括：本期各月份收入、毛利率波动分析，主要产品收入、成本、毛利率与上期比较分析等分析性程序。

7. 支持性文件检查

8. 选取样本检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、物流单、客户签收单以及报关单等以评价收入确认时点是否符合公司收入确认的会计政策。

9. 客户工商信息查询

10. 查询主要客户工商信息，判断其业务范围、公司规模、人员配置等是否与其向力量钻石公司采购的货物量相匹配。

11. 大客户函证程序

12. 针对报告期内销售金额较大的客户执行函证程序。

13. 截止测试

14. 对资产负债表日前后记录的收入进行截止测试，确认收入是否记录于正确的会计期间。

15. 海关数据对比

16. 获取公司报告期内的海关出口数据、增值税免抵退纳税申报表，将海关出口数据、出口退税金额与发行人境外销售收入进行对比，核查外销收入与报关出口数据、出口退税数据是否相符。

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