中亦科技（301208）2024年年报关键审计项：收入确认事项等

据证券之星公开数据整理，近期中亦科技（301208）发布2024年年报，该份财报由信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入确认事项

项目内容

如财务报表附注五、24“收入确认原则和计量方法”及附注七、29所述，2024年度营业收入111,794.33万元，金额重大且为关键业绩指标，可能存在收入确认的相关风险。

审计应对

1. 了解和评价与收入相关的内部控制的设计和执行，并测试其运行的有效性；
2. 检查相关业务合同，根据合同条款和业务性质评价中亦科技收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求；
3. 结合应收账款的检查和对客户的函证等程序验证收入确认的发生、准确性；
4. 通过抽样检查与收入确认过程中相关合同、货物收据、验收报告和结算单等，核对收入确认是否符合中亦科技的收入确认会计政策；
5. 根据不同类型收入项目，结合市场及行业趋势等因素，分析销售收入波动和毛利率变动的合理性；
6. 针对资产负债表日前后记录的收入交易，进行截止性测试，评估收入确认是否记录在恰当的会计期间。

2. 应收账款及合同资产减值损失事项

项目内容

如财务报表附注五、11“金融工具”及附注七、3和附注七、4所述，中亦科技财务报表2024年12月31日应收账款原值为17,642.46万元，坏账准备金额为580.10万元，合同资产原值为21,352.65万元，合同资产减值准备470.02万元；应收账款及合同资产账面价值较高，若应收账款及合同资产不能按期收回或无法收回而发生坏账及损失对财务报表影响重大，应收账款及合同资产的减值损失评估需要管理层做出重大会计估计和判断。

审计应对

1. 了解和评估中亦科技对于应收账款和合同资产的日常管理及期末可收回性等相关内部控制，并对上述内部控制运行有效性进行测试；
2. 分析中亦科技对应收账款信用损失准备和合同资产减值准备会计估计的合理性，包括确定应收账款和合同资产组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等；关注管理层是否已充分识别已发生减值的应收账款和合同资产；
3. 选择样本对应收账款和合同资产进行函证，对应收账款和合同资产的真实性、准确性进行检查；
4. 对于中亦科技按账龄分析法计提减值准备的应收账款和合同资产，对账龄准确性进行测试，并按照减值政策重新计算预期信用损失计提金额是否准确；
5. 对于单独计提的减值准备，了解中亦科技识别已减值应收账款和合同资产的流程并检查与预计未来现金流量有关的文件及资料，判断计提减值准备的充分性；
6. 结合期后回款情况检查，评价中亦科技对减值准备计提的合理性。

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