西安旅游（000610）2024年年报关键审计项：营业收入的确认

据证券之星公开数据整理，近期西安旅游（000610）发布2024年年报，该份财报由希格玛会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、营业收入的确认

（一）事项描述

• 公司业务：西安旅游股份有限公司主要从事旅行社、酒店、资产租赁和商贸业务。
• 营业收入：2024年营业收入为58,215.59万元。
• 重要性：营业收入是公司关键业绩指标之一，其确认是否恰当对公司经营成果有较大影响。

（二）审计应对

1. 内部控制测试

2. 对公司销售与收款内部控制循环进行了解并执行穿行测试，并对关键控制点执行了控制测试。

3. 合同审查

4. 检查与主要客户签订的合同，识别与确认营业收入相关的合同条款与条件，评价公司收入确认是否符合企业会计准则要求。

5. 执行函证程序，确认营业收入的真实性和完整性。

6. 资料检查

7. 采取抽样方式，检查公司旅行社、酒店业务、资产出租和商贸收入相关的销售（服务）合同、销售发票、结算单、营业日报表、确认单、收款凭证等资料，评估营业收入的真实性和合理性。

8. 对公司资产负债表日前后确认的营业收入，核对销售（服务）合同、销售发票、行程单、营业日报表、确认单等资料，评估营业收入发生的真实性、完整性和分期是否恰当。

9. 分析性程序

10. 执行分析性程序，对销售数量的合理性、销售收入及毛利率变动原因进行分析。

11. 资产出租业务核查

12. 针对资产出租业务，检查相关资产出租合同，对租户进行了现场走访，对租赁收入进行了询证和重新计算，检查确认租赁收入的原始凭证和记账凭证，核实租赁收入的真实性和准确性。

13. 商贸收入核查

14. 针对商贸收入，检查相关采购和销售合同，对采购来源地、运输、仓储和销售等环节进行了核查，对供应商及客户实施了函证，检查了收款记录，确认本期交易的真实性和合理性。

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