据证券之星公开数据整理,近期国网信通(600131)发布2024年年报,该份财报由中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见,并对财报中的关键审计项目说明如下:
一、收入的确认
项目内容
- 行业背景:国网信通公司所处的行业为“软件和信息技术服务业”。公司主要业务模式基本都是通过项目管理的模式进行管理。
- 收入确认方式:
- 国家电网集中采购物资项目发货并验收时确认收入,结转成本。
- 提供劳务业务收入按照完工百分比法确认,完工百分比根据实际发生的成本占预计总成本的比例,并经客户方确认后确定。
- 管理层估计:管理层需要对项目预计总收入和预计总成本做出合理估计,并于合同执行过程中持续评估和修订。
- 重要性:由于涉及管理层的重大会计估计和判断,并对收入、成本确认的金额及时间有重大影响,因此,我们将收入成本确认识别为关键审计事项。
审计应对
- 内部控制评估:了解和评价管理层与收入、成本确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性。
- 会计政策检查:检查收入确认的会计政策,检查并复核重大项目的关键合同条款,评估管理层对预计总收入估计的恰当性。
- 成本预算评估:检查成本预算资料,评估管理层对预计总成本估计的恰当性。
- 现场核查:选取重要的项目样本现场查看,检查收入确认相关支持性文件,包括合同、设备发运单、验收单和投运单,与项目管理部门讨论确认项目的投运进度和完工进度,并与账面记录进行比较,评估项目完工进度确认的合理性。
- 重新计算:根据完工进度、预计总收入和预计总成本,对本年应确认收入和成本金额进行重新计算,评估本年收入成本数据的准确性。
- 截止测试:针对资产负债表日前后确认的销售收入执行测试,评估销售收入是否在恰当的期间确认。
- 分析性程序:对收入和成本执行分析性程序。包括:本期各月份收入、成本、毛利率波动分析,主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等分析性程序,评价收入确认的准确性。
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