友好集团（600778）2024年年报关键审计项：零售业务收入

据证券之星公开数据整理，近期友好集团（600778）发布2024年年报，该份财报由大华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 零售业务收入

项目内容

• 参见：财务报表附注五（33）、附注七（注释39）
• 描述：友好集团合并营业收入160,067.37万元，主要为商品零售收入，是其利润主要来源，零售业务交易量频繁，且销售客户主要为个人。商品零售收入的确认主要依赖信息系统，收入的确认计量是否准确直接影响财务报表的准确性。

审计应对

1. 评估及测试销售循环的内部控制制度及流程的设计及执行有效性
2. 执行销售系统的一般控制及应用控制测试程序
3. 评估系统的安全性及不可更改性
4. 测试销售数据传输的准确性和及时性
5. 对销售系统及财务系统的数据进行核对比较分析
6. 获取相关合同，调查了解相应的商业模式
7. 综合考虑所有相关事实和情况，判断友好集团从事交易的身份
8. 评价友好集团与收入确认相关的会计政策的恰当性
9. 执行收入成本的分析性程序
10. 结合店铺促销活动推广情况检查各月收入变动情况
11. 分析同期毛利率变动情况，核实销售收入及毛利的合理性
12. 选取样本检查店铺财务销售收入
13. 检查是否与销售日报表、收银日报表一致
14. 抽查相应的销售流水、收银回单等是否与销售系统记录一致
15. 结合银行流水回款情况等验证收入确认的真实性
16. 根据百货、超市业态门店分布及经营状况
17. 选取部分门店实地观察了经营情况并对其进行了存货的监盘
18. 评价零售业务收入的真实性
19. 检查接近基准日前后的销售及回款记录
20. 确认收入是否记录于正确的会计期间

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