电科芯片（600877）2024年年报关键审计项：收入确认事项、应收款项减值

据证券之星公开数据整理，近期电科芯片（600877）发布2024年年报，该份财报由大信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认事项

项目内容

• 事项描述
• 如财务报表附注五（三十三）营业收入所述，电科芯片2024年度营业收入为1,044,554,961.02元。
• 营业收入为电科芯片关键经营指标，同时也是利润表重要组成项目，因此我们将收入确认事项认定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解和评价
2. 管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行是否有效。
3. 管理层对收入确认相关政策的选择及执行是否符合企业会计准则的要求。
4. 获取与客户签订的协议
5. 对关键条款进行检查，如：发货及验收、付款及结算政策等，了解管理层对收入确认的时点和金额具有重大影响的判断是否合理。
6. 检查交易过程中的相关单据
7. 包括出库单、客户签收记录、销售发票、资金收款凭证等支持性文件。
8. 评价收入记录的会计期间
9. 就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，检查出库单、结算资料及其他支持性文件，评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
10. 实施分析性复核程序
11. 获取公司销售清单，对营业收入实施分析性复核程序，分析本期收入、毛利率变动的合理性。
12. 函证程序
13. 向重要客户实施函证程序，对销售金额的真实性和准确性进行验证；对重要客户进行现场走访。
14. 检查期后回款
15. 对期后回款进行检查，进一步核实销售的真实性。
16. 检查信息披露
17. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

二、应收款项减值

项目内容

• 事项描述
• 如财务报表附注五（三）应收账款所述，电科芯片2024年末应收账款原值为1,068,656,682.98元，减值准备70,138,175.59元，账面价值998,518,507.39元，占期末资产总额34.22%。
• 由于应收账款预期可收回金额需要管理层运用重大会计估计和判断，且该等判断对财务报表具有重要影响，因此，我们将应收账款的减值认定为关键审计事项。

审计应对

1. 评估内部控制
2. 对电科芯片的信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性进行了评估和测试，以判断其内部控制是否有效。
3. 分析会计政策及估计
4. 了解并分析电科芯片应收账款坏账准备会计政策以及会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等。
5. 计算坏账准备比率
6. 分析计算电科芯片资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率，比较前期坏账准备计提数和实际发生数，检查应收账款坏账准备计提是否充分。
7. 获取坏账准备计提表
8. 获取电科芯片坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行，重新计算坏账计提金额是否准确。
9. 检查期后回款情况
10. 抽样检查期后回款情况。
11. 函证程序
12. 对重要应收账款执行独立函证程序。
13. 评价应收账款坏账准备计提的合理性
14. 通过分析电科芯片应收账款的账龄和客户信誉情况，结合函证程序及检查期后回款等情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性，评估可收回性。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。