新疆火炬（603080）2024年年报关键审计项：天然气销售收入的确认、商誉减值测试

据证券之星公开数据整理，近期新疆火炬（603080）发布2024年年报，该份财报由容诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、天然气销售收入的确认

项目内容

• 事项描述
• 新疆火炬2024年度营业收入为147,785.84万元，其中天然气销售收入为108,080.11万元，占当期收入总额的比重为73.13%。
• 天然气销售金额占收入比重较大，并且涉及包括民用、商用、工业等各类客户，各类客户销售数量存在以实际抄表数量或按照日常用气量计算当期销售数量的情况，天然气销售数量的确认部分依赖于管理层对销售估值取数准确性的判断，可能存在潜在错报。

审计应对

1. 了解及评估公司对天然气用户开户、供气、收费、确认收入等有关流程中的内部控制设计，并测试了关键控制执行的有效性。
2. 了解本期客户新增情况，包括新增工业客户等情况。
3. 获取天然气销售价格执行文件，了解本期天然气销售价格的准确性。
4. 按照客户类别对销售数量、收入及毛利情况实施分析程序，复核本期销售数量、收入确认金额的匹配性。
5. 对于抄表客户（主要为商用、工业等），选取样本检查销售合同、抄表记录单、气量交接单、销售发票、收款记录等。
6. 对于非抄表用户（主要是居民用户），抽查了区域（或小区）为单位根据该区域最近抄表居民平均存、用气量及非抄表户数计算的存、用气量，对其计算过程和计算结果进行了复核。
7. 对于加气站业务，通过抽查加气站日报、充值记录、交款单据等，复核销售收入的真实、完整性。
8. 核对天然气预充值款与收费系统的一致性，并复核天然气销售经营月报表与财务报表的一致性。
9. 结合本期采购数量及行业损耗情况等，复核本期销售数量的准确性。
10. 对大额客户本期交易及期末余额情况实施函证。

二、商誉减值测试

项目内容

• 事项描述
• 截至2024年12月31日，新疆火炬合并报表中确认的商誉金额为21,996.45万元，系新疆火炬于2019年8月完成收购光正燃气有限公司及2023年8月完成收购江西国能燃气有限公司确认的商誉。
• 根据企业会计准则，新疆火炬管理层在每年年度终了对商誉进行减值测试，并依据减值测试的结果调整商誉的账面价值。
• 因商誉减值测试的评估需依赖管理层的判断，商誉减值测试的评估过程复杂，其所基于的假设，受到未来市场和经济环境的影响而有可能改变。

审计应对

1. 对新疆火炬商誉减值测试相关的内部控制的设计及执行有效性进行了评估和测试。
2. 了解资产组的历史业绩情况及发展规划，以及行业的发展趋势。
3. 分析管理层对商誉所属资产组的认定和进行商誉减值测试时采用的关键假设和方法，复核相关假设和方法的合理性。
4. 了解管理层委聘的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；并复核外部估值专家对资产组的估值方法及出具的评估报告。
5. 复核管理层编制的商誉所属资产组可收回金额的计算表；比较商誉所属资产组的账面价值与其可收回金额的差异，复核是否存在商誉减值情况。
6. 复核新疆火炬有关商誉减值测算过程以及所采用的关键假设的合理性。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。