宝兰德（688058）2024年年报关键审计项：应收账款减值、收入确认_股票频道

据证券之星公开数据整理，近期宝兰德（688058）发布2024年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、应收账款减值

项目内容

审计应对

了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性。
针对管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计。
复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征。
对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对。
对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备的计算是否准确。
结合应收账款函证以及期后回款情况，评价管理层计提坏账准备的合理性。
核实主要客户的信息，分析客户的信誉情况，实施函证等审计程序，评价应收账款坏账准备计提的合理性。
检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

二、收入确认

项目内容

相关信息披露：详见财务报表附注三(二十)、五(二)1及十五。
营业收入来源：主要来自于软件销售收入及专业技术服务收入。
2024年度营业收入：
总金额为人民币283,409,479.72元
其中，软件销售的营业收入为人民币171,898,764.59元，占营业收入的比例为60.65%
技术服务的营业收入为人民币110,544,879.97元，占营业收入的比例为39.01%
收入确认方法：
软件销售业务属于在某一时点履行的履约义务，对于需安装调试的软件产品，在客户试运行结束出具试运行稳定报告或终验报告后确认收入；无需安装的软件产品在产品已交付并经客户签收后确认收入。
提供的专业技术服务分为标准服务、高级服务及开发服务，其中标准服务和高级服务属于在某一时段内履行的履约义务，根据已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确认履约进度，并按履约进度确认收入；开发服务属于在某一时点履行的履约义务，在取得经客户确认的试运行稳定报告或验收文件后确认收入。
重要性：由于营业收入是宝兰德公司的关键绩效指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，同时，收入确认涉及重大管理层判断。因此，将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性。
检查销售及服务合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当。
按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因。
以抽样方式检查主要的销售合同，针对软件销售收入，检查到货签收单、试运行稳定报告或验收文件等，针对开发服务收入，检查试运行稳定报告或验收文件等，针对标准服务收入、高级服务收入，检查相关履约进度支持性资料，并核对至宝兰德公司出具的履约进度统计表。
结合应收账款和合同资产函证，选取项目函证销售金额。
实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认。
对本期交易额较大以及新增业务的主要客户进行了现场走访或视频询问，确认交易的真实性与准确性。
检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

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