华秦科技（688281）2024年年报关键审计项：应收账款及坏账准备事项、营业收入事项

据证券之星公开数据整理，近期华秦科技（688281）发布2024年年报，该份财报由信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 应收账款及坏账准备事项

项目内容

如财务报表附注五、4所述: 华秦科技公司2024年12月31日应收账款为844,960,325.05元, 坏账准备-应收账款余额为66,707,083.30元。华秦科技公司客户较为集中, 报告期内应收账款增幅较大, 从而存在管理层为了特定目标或期望而操纵收入的确认进而影响应收账款金额的风险。

审计应对

1. 了解和评估内部控制
2. 了解和评估管理层对于应收款项的日常管理及期末可收回性等相关内部控制, 并对上述内部控制运行有效性进行测试。
3. 检查原始凭证
4. 结合初始账龄以及本年明细发生额, 检查原始凭证, 如销售发票、运输记录、收款单据等, 检查应收账款的初始计量及期末余额是否准确, 测试账龄核算的准确性。
5. 函证程序
6. 对应收账款的发生额进行抽样, 向关联方、有密切关系的主要客户、余额及发生额较大的客户执行函证程序, 以确认发生额和余额的真实性、准确性。
7. 期后收回情况检查
8. 检查应收账款的期后收回情况, 对已收回金额较大的款项进行常规检查, 如核对收款凭证、银行对账单、销货发票等, 并注意凭证发生日期的合理性, 分析收款时间是否与合同相关要素一致。
9. 坏账准备合理性评价
10. 对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项, 结合信用风险特征及账龄分析、测试, 评价管理层坏账准备计提的合理性。

2. 营业收入事项

项目内容

如财务报表附注五、38所述: 华秦科技公司2024年度营业收入为1,139,245,322.22元。由于华秦科技公司主营业务为特种功能材料销售收入和技术服务收入; 客户比较集中, 且营业收入是公司的关键业绩指标之一, 报告期内收入增幅较大, 从而存在管理层为了特定目标或期望而操纵收入确认的风险。

审计应对

1. 了解和评价内部控制
2. 了解和评价管理层对营业收入确认相关内部控制的设计, 并测试关键控制运行的有效性。
3. 访谈管理层及相关部门
4. 访谈管理层及相关部门, 检查销售合同的主要条款, 识别与相关商品控制权转移相关的合同条款与条件, 评价收入确认政策的允当性。
5. 细节测试
6. 执行细节测试, 检查与收入确认相关的支持性凭证, 包括销售订单、出库单、客户验收单及销售发票、收款单据等, 以确认销售收入的真实性及准确性。
7. 分析性复核程序
8. 执行分析性复核程序, 对华秦科技公司的生产和发货记录、原材料的采购和消耗数量等数据进行分析, 分析销售量的真实性。
9. 收入和成本分析性程序
10. 对收入和成本执行分析性程序, 分析收入增长情况, 对本年度销售波动及其原因进行分析, 评价销售毛利率变动的合理性。
11. 函证程序
12. 执行函证程序, 函证销售金额及期末应收账款余额等情况, 以确定应收账款余额和营业收入金额的真实性和准确性。
13. 截止测试
14. 针对资产负债表日前后记录的收入交易, 核对出库单、客户验收单、销售发票等收入确认的支持性凭证, 分析营业收入是否记录在恰当的会计期间。
15. 财务报表披露评估
16. 评估管理层对收入的财务报表披露是否恰当。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。