三孚新科（688359）2024年年报关键审计项：主营业务收入的确认、应收账款减值

据证券之星公开数据整理，近期三孚新科（688359）发布2024年年报，该份财报由华兴会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、主营业务收入的确认

项目内容

• 事项描述
• 2024年度三孚新科公司合并口径主营业务收入为612,205,329.27元，为三孚新科公司合并利润表重要组成项目。
• 关于收入会计政策和估计的披露参见附注三（三十二）；关于收入的披露参见附注五（三十九）。

审计应对

1. 了解、测试三孚新科公司销售与收款相关的内部控制制度、财务核算制度的设计和执行情况
2. 根据三孚新科公司的业务模式，检查销售合同及与客户的其他约定，对其收入确认条件进行复核
3. 通过天眼查或企查查等工商信息查询系统查询主要客户工商信息，核实主要客户与三孚新科公司是否存在关联关系及其他利益安排
4. 对三孚新科公司主要产品的年度间销售结构、月度间的出库数量、销售单价、毛利率进行分析性复核，判断其合理性
5. 执行细节测试，抽样检查存货收发记录、客户确认的签收单、客户对账单以及验收单等外部证据
6. 检查收款记录，对大额银行收款记录与账面进行逐笔核对
7. 对期末应收账款和本期销售金额进行函证，核实销售收入的真实性、完整性
8. 对收入进行截止测试核实收入计入恰当的会计期间

二、应收账款减值

项目内容

• 事项描述
• 截至2024年12月31日，三孚新科公司财务报表所示的应收账款账面余额为人民币370,052,910.02元，坏账准备为人民币26,799,829.91元，账面价值为人民币343,253,080.11元，占合并财务报表资产总额的27.00%。
• 关于应收账款减值准备会计政策和估计的披露参见附注三（十三）；关于应收账款坏账准备计提金额的披露参见附注五（四）。

审计应对

1. 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价其设计和执行是否有效，并测试相关内部控制的运行有效性
2. 了解公司的信用政策，结合行业特点及信用风险特征、同行业其他公司的预期信用损失计量方法，复核公司管理层有关应收账款坏账准备计提会计政策及会计估计的合理性及一贯性
3. 对于按照信用风险特征组合计算预期信用损失的应收账款，复核管理层对划分的组合及基于历史信用损失经验并结合当前状况及对未来经济状况的预测等估计的预期信用损失率的合理性
4. 复核公司的应收账款坏账准备的计提，检查计提方法是否按照公司制定的会计政策及会计估计执行，重新计算坏账计提金额是否准确
5. 检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性
6. 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露

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