深科技（000021）2024年年报关键审计项：营业收入与营业成本等

据证券之星公开数据整理，近期深科技（000021）发布2024年年报，该份财报由大信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、营业收入与营业成本

项目内容

• 营业收入：2024年度营业收入148.27亿元，较上年增加5.63亿元。
• 营业成本：2024年度营业成本123.10亿元，较上年增加4.19亿元。
• 毛利率：2024年毛利率为16.98%，上年为16.65%。
• 重要性：在严峻的经济形势下，营业收入和营业成本的平稳增长是公司经营成果稳定的关键要素。

审计应对

1. 了解与营业收入、营业成本确认、计量与列报相关的关键内部控制设计的合理性与执行的有效性，对公司业务系统、财务核算系统执行IT审计。
2. 执行分析程序，指导执行进一步审计程序。
3. 检查重要客户的销售合同中，检查收入确认的时点是否符合准则和合同约定。
4. 检查收入确认相关的业务单据，核实业务的真实性、完整性。
5. 核对收入金额与出口报关数据、发票金额是否相符。
6. 执行函证程序，向重要客户、供应商发函询证。
7. 了解存货核算方法，检查产品成本计算，对原材料、产成品实施计价测试。
8. 通过期后回款检查客户欠款的真实性。
9. 其他必要程序。

二、应收账款及应收账款减值

项目内容

• 应收账款余额：截至2024年12月31日，应收账款期末余额40.48亿元，上年余额38.16亿元，应收账款增加2.32亿元。
• 重要性：对贵公司的资产状况和经营成果影响较大。

审计应对

1. 执行销售与收款业务内控测试，了解和测试关键内部控制是否有效。
2. 复核应收账款明细表加计是否正确，并与总账核对是否相符；结合坏账准备科目与报表数核对是否相符。
3. 复核、分析应收账款组合划分的准确性。
4. 执行函证程序，并保持对函证的全程控制，对回函的信息保持职业怀疑。
5. 实施替代测试程序，检查相关支持性文件，以验证与其相关的应收账款的真实性。
6. 复核、分析应收账款坏账准备测算表，评价计提坏账准备的会计政策、所依据的资料、假设及方法。
7. 采用预期信用损失法重新分析、计算应收账款坏账准备计提是否合理和充分。
8. 执行期后回款检查程序。
9. 检查应收账款是否已按照企业会计准则或其他适用的财务报告编制基础的规定在财务报表中作出恰当列报。

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