合百集团（000417）2024年年报关键审计项：与财务报告相关的IT信息系统和控制等

据证券之星公开数据整理，近期合百集团（000417）发布2024年年报，该份财报由天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、与财务报告相关的IT信息系统和控制

关键审计项目

与财务报告相关的IT信息系统和控制

项目内容

合百集团属于零售行业，业务运作和账务处理主要依赖信息系统与系统控制流程，自动会计程序和IT环境控制需要有效设计和运行，以保证财务报告的准确性。这些自动化会计程序和IT环境控制包括与IT治理、程序开发和变更的相关控制、对程序和数据的访问以及IT运行等。

审计应对

1. 了解与财务报告相关的信息系统的设立情况
2. 数据传递和存储方式、数据接触和访问控制等，并对重要信息系统进行信息技术一般控制测试，评估信息技术一般控制的设计和运行有效性。
3. 对会员积分管理、储值卡管理、系统自动计算、数据接口控制、系统访问权限控制等信息技术应用控制进行测试
4. 评估应用控制的设计与运行有效性。
5. 评价与财务数据处理所依赖的所有主要IT系统的持续完善相关的关键内部控制设计及运行有效性
6. 包括测试系统运算逻辑的准确性、测试数据传输的一致性，涉及销售、采购、存货、储值卡、奖励积分等主要的财务相关流程。

二、零售行业的收入确认

关键审计项目

零售行业的收入确认

项目内容

合百集团的营业收入主要来自于零售业务。公司零售业务分为自营模式与联营模式。零售业务存在单笔销售金额小、业务量频繁的特征，同时依赖于业务信息系统及财务系统的运行和控制，恰当确认和计量直接关系到财务报表的准确性和合理性。公司2024年度确认商业零售行业主营业务收入56.43亿元，占营业收入的比例为80.20%。

审计应对

1. 了解及评价与零售业务收入相关的关键内部控制设计及执行的有效性
2. 检查不同经营模式的销售合同
3. 了解主要合同条款或条件，对公司在交易中的身份进行判断，评价收入确认方法是否适当。
4. 结合公司信息系统审计，测试信息系统的一般控制及与零售业务收入确认流程相关的关键应用控制
5. 包括评价信息技术系统是否按照设计运行，以及信息技术系统之间数据传输的完整性和真实性。
6. 对与零售业务收入相关的销售、采购、存货信息系统进行检查及数据测试
7. 核对业务系统与财务系统数据是否一致。
8. 检查在财务报表中有关零售业务收入确认的披露是否符合企业会计准则的要求

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