隆基机械（002363）2024年年报关键审计项：应收账款的可回收性、收入确认

据证券之星公开数据整理，近期隆基机械（002363）发布2024年年报，该份财报由和信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、应收账款的可回收性

项目内容

• 事项描述

如隆基机械公司合并财务报表附注五、4披露：截止2024年12月31日，应收账款账面余额分别为人民币59,681.56万元，坏账准备4,167.36万元，账面价值较高。若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账，对财务报表影响较大，且应收账款坏账准备的计提涉及重大管理层判断，因此我们将应收账款的可回收性确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解公司与应收款项日常管理及可收回性相关的内部控制，并评价控制设计和运行的有效性
2. 分析检查应收款项坏账准备的计提政策是否符合企业会计准则的要求,评估预期信用损失率是否合理，重新计算坏账计提金额是否准确
3. 通过分析应收款项的账龄和客户信誉情况,并结合客户经营情况、市场环境、历史还款情况等对客户信用风险作出评价；同时结合函证程序及检查期后回款情况，评价应收款项坏账准备计提的合理性
4. 评价公司管理层对应收款项坏账准备的会计处理以及相关信息在财务报表中的列报和披露是否恰当

二、收入确认

项目内容

• 事项描述

2024年度，如隆基机械公司合并财务报表附注五、36披露：营业收入总额为238,102.03万元，由于营业收入的确认直接影响到2024年财务报表的真实性、完整性和准确性，且收入为公司利润关键指标，管理层在收入确认方面可能存在重大错报风险，为此我们将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性
2. 选取样本检查销售合同，识别与商品控制权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求
3. 根据客户交易的发生额及余额等事项，挑选样本独立执行函证程序并核对被询证单位名称、地址、金额等信息
4. 分析月度、年度的收入、毛利率等异常波动原因
5. 对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对确认单及其他支持性文件，评价收入是否被记录于恰当的会计期间

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