大连电瓷（002606）2024年年报关键审计项：收入确认、应收账款坏账准备计提

据证券之星公开数据整理，近期大连电瓷（002606）发布2024年年报，该份财报由中汇会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 事项描述
• 大连电瓷公司的收入确认原则为：以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
  • 国内销售：在交付货物后，开箱验收并经客户确认合格后确认收入。
  • 国外销售：按客户要求发货，报关装船后确认收入。
• 2024年度，大连电瓷公司实现营业收入1,496,032,214.04元。
• 收入是大连电瓷公司的关键业绩指标，存在管理层为了达到特定目标而操纵收入确认时点的固有风险。

审计应对

1. 了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性。
2. 检查销售合同，识别与商品所有权上的控制权转移相关的合同条款，并与管理层讨论，评价大连电瓷公司的收入确认政策是否符合企业会计准则。
3. 实施分析性程序，分析本年收入增减变动、毛利率变动的合理性。
4. 选取收入样本进行细节测试。
5. 国内销售：检查中标通知书、销售合同、发货通知单、验收记录、发票及其他支持性文件。
6. 国外销售：检查销售合同、发货通知单、发票、出口业务单据及其他支持性文件；并辅助检查期后回款情况等程序，以检查大连电瓷公司收入确认的真实性、准确性。
7. 选取样本测试资产负债表日前后的交易记录，核对出库记录、验收记录、出口业务单据以及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
8. 对重大客户执行函证程序，函证确认销售额及应收账款余额。

二、应收账款坏账准备计提

项目内容

• 事项描述
• 大连电瓷公司应收账款金额重大，部分客户的应收账款账龄较长。
• 截至2024年12月31日大连电瓷公司应收账款账面余额731,242,621.68元，坏账准备为72,469,612.30元。
• 管理层基于单项和组合并考虑不同客户的信用风险，以账龄组合为基础评估应收款项的预期信用损失。
• 在评估预期信用损失时，管理层需要做出重大判断和估计，考虑所有合理且有依据的信息，包括客户历史还款情况、信用状况、行业情况及前瞻性信息等。

审计应对

1. 评价管理层对应收账款管理内部控制制度设计和运行的有效性。
2. 对于单项评估的应收账款，抽样复核管理层评估信用风险以及预期信用损失金额的依据，包括管理层结合客户经营情况、市场环境、历史还款情况等对信用风险作出的评估。
3. 对于按照组合评估的应收账款，复核管理层对于信用风险特征组合的设定，抽样复核各组合的账龄、信用记录、逾期账龄等关键信息。并以信用风险特征组合为基础复核管理层评估信用风险以及预期信用损失金额的依据，包括管理层结合客户经营情况、市场环境、历史还款情况等对信用风险作出的评估。
4. 对应收账款执行函证、期后回款检查等程序。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。