友邦吊顶（002718）2024年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期友邦吊顶（002718）发布2024年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 事项描述：
• 友邦吊顶2024年度销售产品（主要为集成吊顶）确认的主营业务收入为6.04亿元。
• 友邦吊顶在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。
• 根据与客户合同约定，通常以产品离开友邦吊顶公司仓库或送达客户指定地点经客户签字验收后作为收入的确认时点。
• 由于收入是友邦吊顶的关键业绩指标，从而存在管理层为了达到特定目的或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性。
2. 选取各销售渠道（经销商渠道、工程渠道及终端渠道，下同）中的主要客户作为样本检查合同，识别客户取得相关商品或服务控制权的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求。
3. 结合产品类型以及销售渠道对收入以及毛利情况执行分析，判断本期收入、毛利率是否出现异常波动的情况。
4. 获取友邦吊顶产品定价目录，与上年同期进行比较，以分析本年产品销售定价有无异常。并比对不同销售渠道中各客户采购同一产品的定价是否一致。
5. 检查友邦吊顶本期及期后退换货记录，以确认销售退回是否确认在正确的会计期间。
6. 对本期不同销售渠道中的客户选取样本进行细节测试，包括合同、订单、发货单、运输单据、经签字的验收单、回款单据、定期对账记录等。
7. 对抽样客户执行函证程序以确认本期销售收入及期末应收款余额等信息。
8. 抽取友邦吊顶资产负债表日前后的大额订单，与发货单、运输单据、经签字的验收单、销售清单以及记账凭证等进行详细的相互比对，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

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