东富龙（300171）2024年年报关键审计项：收入确认、应收账款坏账准备

据证券之星公开数据整理，近期东富龙（300171）发布2024年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 收入来源：东富龙科技销售收入主要来源于制药设备单机及系统。
• 收入确认政策：东富龙科技在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。
• 收入规模：东富龙科技2024年度营业收入为501,014.25万元。
• 风险提示：由于收入是公司的关键业绩指标，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的重大错报风险。

审计应对

1. 了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性。
2. 检查主要销售合同，识别与商品控制权转移相关的条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定。
3. 对收入和成本执行分析性程序，包括主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等，评价收入确认的合理性。
4. 从销售收入的会计记录和出库记录中选取样本，与该笔销售相关的合同、发货单、验收报告及发票等信息进行核对，结合应收账款函证程序，评价收入确认的真实性和完整性。
5. 对于出口销售，将销售记录与出口报关单、货运提单、销售发票等出口销售单据进行核对，并向海关等相关部门查询有关信息，核实出口收入的真实性。
6. 就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单及其他支持性文件，评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
7. 选择样本对收入及应收款项实施函证程序，函证内容包括合同金额、收款金额、完成验收的时间等相关信息。

二、应收账款坏账准备

项目内容

• 应收账款规模：截至2024年12月31日，东富龙科技应收账款账面余额为194,324.73万元，应收账款坏账准备账面余额为37,569.75万元。
• 风险提示：若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响重大。

审计应对

1. 了解和评价公司信用政策及应收账款管理相关内部控制制度设计合理性，并对运行有效性进行了测试。
2. 分析公司应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、金额重大判断、单独计提坏账准备的判断等。
3. 分析计算公司资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率；比较前期坏账准备计提数和实际发生数，分析应收账款坏账准备计提是否充分。
4. 分析公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以组合的方式对以摊余成本计量的应收账款的预期信用损失进行估计的合理性。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。