朗玛信息（300288）2024年年报关键审计项：收入确认、商誉减值

据证券之星公开数据整理，近期朗玛信息（300288）发布2024年年报，该份财报由大华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 营业收入：朗玛信息2024年度营业收入37,906.94万元，主要为增值电信业务、医疗信息服务、移动转售及医疗服务收入。
• 重要性：由于营业收入为朗玛信息重要财务指标，管理层在收入确认和列报时有可能存在重大错报风险，因此将其识别为关键审计事项。

审计应对

1. 内部控制评估：了解和评估管理层对收入确认相关的内部控制的设计，并进行控制测试。
2. IT系统评价：通过计算机辅助审计的协助，对收入确认相关的IT系统进行评价和测试，包括IT系统关键内部控制有效性、业务及财务数据生成与流转的准确性和真实性等。
3. 合同检查：获取销售合同，检查业务内容、主要合同条款以及结算方式，并与朗玛信息实际执行的收入确认政策进行比对。
4. 分析性复核：执行分析性复核程序，包括分析主要业务年度及月度收入变化、主要客户的变化及毛利率的变动。
5. 单据检查：检查交易过程中的单据，包括结算凭证、工单、排期表、发票、收款凭证等资料。
6. 客户函证：对主要客户进行交易及往来函证。
7. 截止测试：对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试。

二、商誉减值

项目内容

• 商誉金额：截至2024年12月31日止，朗玛信息合并财务报表中商誉的账面余额为57,950.84万元，商誉减值准备为57,586.22万元。
• 减值测试：朗玛信息每年年末对商誉进行减值测试，在确定包含商誉的相关资产组的可收回金额时，需要对未来收入、毛利率、折现率等指标进行预测。
• 重要性：由于商誉金额重大，且商誉减值涉及重大的管理层判断和估计，因此将其确定为关键审计事项。

审计应对

1. 内部控制评估：了解和评价管理层与商誉减值相关的内部控制的设计，并进行控制测试。
2. 外部评估机构评价：评价管理层聘请的外部评估机构专家的胜任能力、专业素质和客观性。
3. 假设合理性评估：将管理层在商誉减值测试过程中所使用的关键假设和参数、基础数据等与历史数据及行业数据进行对比，评估管理层运用的重大估计及判断的合理性。
4. 讨论与验证：与管理层聘请的外部评估机构专家等讨论商誉减值测试过程中所使用的方法、关键评估的假设、参数的选择、预测未来收入及现金流折现率等的合理性。
5. 复核计算过程：复核未来现金流量净现值的计算过程是否准确。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。