据证券之星公开数据整理，近期国源科技（835184）发布2024年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：
一、收入的确认
项目内容
- 事项描述
- 相关信息披露详见财务报表附注三(二十)、五(二)1。
- 国源科技公司的营业收入主要来自于地理信息数据工程、空间信息应用服务及行业应用软件开发业务。
- 2024年度，国源科技公司的营业收入为人民币26,835.92万元，其中地理信息数据工程的营业收入为人民币16,125.78万元，占营业收入的60.09%，空间信息应用服务的营业收入为人民币6,947.10万元，占营业收入的25.89%，行业应用软件开发的营业收入为人民币3,763.04万元，占营业收入的14.02%。
- 地理信息数据工程及空间信息应用服务属于在某一时段内履行的履约义务，在履约过程中所提供产出的服务或商品具有不可替代用途，且国源科技公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项，按照累计实际发生的工作量占预计总工作量的比例确定提供服务的履约进度，并按履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。
- 行业软件开发业务属于某一时点履行的履约义务，在取得经客户确认的验收文件后确认收入。
- 由于营业收入是国源科技公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。同时，收入确认涉及复杂的信息系统和重大管理层判断。
审计应对
- 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
- 了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法(包括判断履约义务是在某一时段内履行以及采用产出法确定履约进度)是否适当；
- 对主要客户项目的毛利率进行了实质性分析程序；
- 了解与项目预算总工作量的编制、审核及变更的流程的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
- 以抽样方式检查主要的销售合同，核对发票、项目进度确认单、项目收款银行回单等，并核对至国源科技公司出具的履约进度统计表等文件；
- 结合应收账款和合同资产函证，以抽样方式向主要客户函证合同金额、本期回款金额、本期销售额、应收账款余额、项目履约进度等内容；
- 测试管理层对履约进度和按照履约进度确认收入的计算是否准确；
- 检查与营业收入相关的信息是否在财务报表中作出恰当的列报。
二、应收账款及合同资产减值
项目内容
- 事项描述
- 相关信息披露详见财务报表附注三(十)、五(一)3、五(一)7及五(一)14。
- 截至2024年12月31日，国源科技公司应收账款账面余额为人民币19,412.62万元，减值准备为人民币8,294.22万元，账面价值为人民币11,118.40万元；合同资产账面余额为人民币38,106.44万元，减值准备为人民币13,843.03万元，账面价值为人民币24,263.41万元；其他非流动资产账面余额为人民币31.28万元，减值准备为人民币4.13万元，账面价值为人民币27.15万元。
- 管理层根据各项应收账款及合同资产的信用风险特征，以单项或组合为基础，管理层以账龄为依据划分组合，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收账款及合同资产账龄与预期信用损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。
- 由于应收账款及合同资产金额重大，且应收账款及合同资产减值测试涉及重大管理层判断。
审计应对
- 了解与应收账款及合同资产减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
- 针对管理层以前年度就坏账准备和减值准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；
- 复核管理层对应收账款和合同资产进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款和合同资产的信用风险特征；
- 对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取的外部证据进行核对；
- 对于采用组合方式进行减值测试的应收账款及合同资产，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款和合同资产预期信用损失率的合理性；测试管理层使用数据(包括应收账款及合同资产账龄等)的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备和减值准备的计算是否准确；
- 检查应收账款及合同资产的期后回款情况，评价管理层计提应收账款及合同资产坏账准备的合理性；
- 检查与应收账款及合同资产减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。
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