信雅达（600571）2024年年报关键审计项：收入的确认等

据证券之星公开数据整理，近期信雅达（600571）发布2024年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入的确认

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注三(二十四)以及五(二)1。
• 公司业务：信雅达公司主要业务为各类软件产品的销售和维保服务, 系统集成、硬件产品、环保产品的销售以及移动应用服务等。
• 营业收入：2024年度, 信雅达公司财务报表所示营业收入项目金额为196,716.60万元。
• 风险提示：由于营业收入是信雅达公司关键业绩指标之一, 可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制, 评价其设计和执行是否有效, 并测试相关内部控制的运行有效性;
2. 检查销售合同, 了解主要合同条款或条件, 评价收入确认方法是否适当;
3. 对销售收入实施分析性程序, 识别是否存在异常波动, 并查明原因;
4. 选取项目检查与收入确认相关的支持性文件, 包括销售合同、项目验收单、销售发票、银行收款单据等;
5. 结合应收账款函证, 选取项目函证销售金额;
6. 实施截止测试, 评价营业收入是否在恰当期间确认;
7. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

二、交易性金融资产和其他非流动金融资产的计量与处置

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注三(十)、五(一)2、五(一)10、五(二)8以及五(二)9。
• 资产金额：2024年末, 信雅达公司财务报表所示交易性金融资产和其他非流动金融资产项目总金额为112,946.52万元。
• 收益情况：2024年度公允价值变动收益及投资收益项目总金额为3,664.42万元。
• 风险提示：交易性金融资产和其他非流动金融资产金额重大且其计量与处置相关的收益对信雅达公司财务报表影响较大。

审计应对

1. 了解金融资产计量与处置相关的关键内部控制, 评价其设计和执行是否有效, 并测试相关内部控制的运行有效性;
2. 向管理层询问并检查管理层管理金融资产的业务模式, 检查金融资产的分类是否正确;
3. 检查信雅达公司持有的金融资产期末公允价值计量是否正确;
4. 检查与金融资产处置相关的合同并询问管理层, 了解交易的目的、背景以及交易作价依据等情况;
5. 检查与处置金融资产相关的支持性文件, 包括交易合同、工商登记资料、银行收款单据、证券对账单、证券账户交易流水等, 并复核确认投资收益的准确性;
6. 向证券公司、交易对手进行函证, 检查金融资产持有及处置的真实性;
7. 检查与金融资产相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报;
8. 获取投资企业的审计报告或财务报表, 评价投资企业的经营情况, 并参考公开信息, 对投资企业经营状况和财务状况进行调查, 结合向公司管理层了解被投资单位的经营情况, 关注其他非流动金融资产公允价值变动是否准确。

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