华润材料（301090）2024年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期华润材料（301090）发布2024年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 华润材料主要从事聚酯材料及新材料的研发、生产和销售。产品聚酯瓶片主要用于生产饮用水瓶、热灌装饮料瓶、碳酸饮料瓶、食用油瓶以及医用采血管、膜、片材等领域。
• 鉴于营业收入为华润材料关键的业绩指标，产生错报的固有风险较高，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解和评价收入确认会计政策
2. 我们通过检查销售合同和向管理层进行访谈，了解和评价华润材料的收入确认会计政策是否符合企业会计准则的相关规定。
3. 测试内部控制
4. 我们了解并测试了与确认收入相关的内部控制，评价内部控制设计和执行的有效性。
5. 抽样测试会计资料
6. 对于收入确认相关的会计资料执行抽样测试，检查有关购销合同、送货单、销售发票、银行收款对账单等，评价相关收入确认是否符合华润材料收入确认的会计政策，并检查相关会计处理是否恰当。
7. 执行分析性复核程序
8. 报告期内各类产品的收入月波动分析、同期波动比对分析、聚酯瓶片产品毛利率波动分析等。
9. 执行审计函证程序
10. 关注重大客户本期销售收入确认的真实性及准确性。
11. 销售收入截止性风险测试
12. 执行销售收入截止性风险测试，包括但不限于：对资产负债表日前后确认的销售收入执行双向截止性测试，核对产成品的发出到客户签收的单证相关时间节点，以评价销售收入是否在恰当的期间确认。

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