鼎阳科技（688112）2024年年报关键审计项：收入确认、存货的存在和存货可变现净值

据证券之星公开数据整理，近期鼎阳科技（688112）发布2024年年报，该份财报由致同会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 主营业务收入：鼎阳科技主营业务主要为数字示波器、波形和信号发生器、频谱和矢量网络分析仪的生产销售业务，2024年确认的主营业务收入为48,911.37万元。
• 销售业务分类：
• 境内销售：根据合同或订单约定，在将货物交付给客户或客户指定的地点后，客户或客户指定的第三方收到货物的时点确认销售收入。
• 境外销售：依据合同或订单规定发货，在完成海关报关等相关手续后确认收入。
• 特殊销售：对于鼎阳科技承诺一定期限无理由退货的销售业务，在履行完发货义务，客户收货且退货期满时确认相关收入。
• 重要性：由于主营业务收入金额重大且是评价业绩的关键指标之一，因此将其作为关键审计事项。

审计应对

1. 了解和评价了与收入确认相关的内部控制设计，并测试了关键控制运行的有效性。
2. 选取样本检查了销售合同或订单，识别合同权利义务，对履约义务的时点进行评价，评价与收入确认有关的控制权转移的判断是否符合企业会计准则及公司会计政策的规定。
3. 对收入实施了分析程序，分析收入及毛利率变动的合理性，并与上年及同行业可比公司进行对比分析。
4. 选取样本检查了与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售订单、货物签收单、销售发票等。
5. 针对出口业务，将销售记录与出口报关单或其他出口必须单据、提单或其他物流单据、收款记录等进行核对，并查询核对了海关信息系统交易记录。
6. 选取样本对收入实施了函证程序，并将函证结果与鼎阳科技的财务记录进行核对。
7. 针对临近资产负债表日前后确认的销售收入选取样本核对了货物签收单等支持性文件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。

二、存货的存在和存货可变现净值

项目内容

• 存货账面价值：截至2024年12月31日，鼎阳科技存货账面价值为23,736.92万元。
• 存货计量：鼎阳科技管理层于资产负债表日将存货按照成本与可变现净值孰低计量。当存货可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。
• 重要性：由于存货对鼎阳科技财务状况具有重大影响且需要管理层作出重大判断和估计，因此将其作为关键审计事项。

审计应对

1. 了解和评价了存货的存在和存货跌价准备计提相关内部控制设计，并测试了关键控制运行的有效性。
2. 抽样检查与材料采购相关的支持性凭据，对报告期内发生的大额采购追查至购货合同及发票，并检查采购申请单、入库单等原始单据。
3. 获取存货收发存记录、成本计算单等，复核成本的归集和分配是否正确，对主要存货如原材料、库存商品抽样实施了计价测试。
4. 与管理层讨论存货盘点情况，对存货实施监盘，检查存货的数量、状况及库龄等。
5. 复核管理层的存货可变现净值估计的方法，以及在存货可变现净值估计中使用的相关参数。
6. 获取存货跌价准备计算表，复核存货跌价准备计提是否按照相关会计政策执行，并重新测算存货跌价准备金额的准确性。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。