通用电梯（300931）2024年年报关键审计项：收入的确认事项等

据证券之星公开数据整理，近期通用电梯（300931）发布2024年年报，该份财报由信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入的确认事项

项目内容

• 收入来源：通用电梯公司收入主要来源于电梯的生产销售。
• 收入规模：2024年度通用电梯公司营业收入为5.31亿元。
• 风险提示：产品销售收入是通用电梯公司的主要利润来源，作为关键业绩指标，为利润表重要组成项目，存在管理层为达到特定目标而操纵收入确认的固有风险。

审计应对

1. 了解、评估并测试与收入确认相关的内部控制。
2. 了解和评价收入确认流程和收入确认时点，是否满足企业会计准则及公司会计政策的要求。
3. 按照收入类别分年度对营业收入、营业成本、毛利率、生产成本进行分析性复核，结合行业分析资料，对公司收入增长率、毛利率与公司所处行业、所处地域的行业内平均水平进行比较，对差异原因进行分析。
4. 通过抽样的方式检查了与报告期收入确认相关的支持性凭证：销售合同或订单、销售发票、物流信息、验收确认文件、质检报告、银行回单等。
5. 对报告期主要客户选取样本执行函证程序，以确认报告期销售金额及各期末应收账款余额。
6. 针对报告期资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对相关支持性凭证，评价收入确认是否记录在恰当的会计期间。

2. 应收款项坏账准备的计提事项

项目内容

• 计提方法：
• 对于应收账款，无论是否包含重大融资成分，均采用简化方法始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
• 如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，则对该应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。
• 当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，依据信用风险特征划分应收账款组合，在组合基础上计算预期信用损失。
• 对于其他应收款损失准备：
  • 信用风险自初始确认后未显著增加的金融资产，按照未来12个月的预期信用损失的金额计量损失准备。
  • 信用风险自初始确认后已显著增加的金融资产，按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
  • 购买或源生已发生信用减值的金融资产，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
• 风险提示：截至2024年12月31日，应收款项账面余额为4.78亿元，坏账准备为2.38亿元，账面价值为2.40亿元，占2024年末资产总额的23.37%。由于通用电梯公司管理层在确定应收款项预计可收回金额时需要运用重要会计估计和判断，且若应收款项不能按期收回或者无法收回对财务报表的影响较为重大。

审计应对

1. 我们对公司应收款项日常管理及期末可收回性评价相关的内部控制的设计和运行有效性进行了解、评估和测试。
2. 了解管理层评估应收款项坏账准备时的判断和考虑的因素，评价管理层评估信用减值准备时所用的预期信用损失模型和参数的可靠性。
3. 我们对于单独计提坏账准备的重要应收款项，选取样本获取管理层对预计未来可收回金额做出估计的依据，包括大额应收款形成的原因及合理性、客户信用记录、违约或延迟付款记录及期后实际回款情况，并复核其合理性。
4. 我们获取公司坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行，运用预期信用损失模型重新计算坏账计提金额是否准确。
5. 针对管理层按照组合计算预期信用损失的模型，我们执行了以下程序：
6. 评估预期信用损失模型计量方法的合理性。
7. 检查了管理层依据信用风险特征将应收款项划分若干组合并评估适当性。
8. 复核管理层对应收款项预期信用损失进行评估的相关考虑及客观证据。
9. 结合历史实际损失率和前瞻性信息，评价管理层确定的预期信用损失率的合理性。
10. 我们对于重要应收款项与管理层讨论其可收回性，并实施独立函证程序以及通过查阅销售合同、检查重要应收款项资产负债表日后的期后收回情况，以评价管理层对坏账准备计提的合理性。
11. 我们检查了应收款项减值相关的信息是否已在财务报告中做出恰当披露。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。