盘古智能（301456）2024年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期盘古智能（301456）发布2024年年报，该份财报由中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入确认

项目内容

• 事项描述：如财务报表附注五、36“营业收入和营业成本”所述，贵公司2024年度营业收入为48,152.22万元。鉴于营业收入是贵公司的关键业绩指标，可能存在管理层为了达到特定目的而操纵收入的固有风险。

审计应对

1. 内部控制测试
2. 对销售与收款环节了解和评价内部控制并进行控制测试，确定相关控制得到执行并且控制是有效的。
3. 收入确认政策评估
4. 了解收入确认的具体方法，与同行业公司收入确认政策进行对比分析，同时选取销售合同样本，识别合同中与商品控制权转移相关的条款，评价相应收入确认时点是否符合企业会计准则的规定，并得到一贯执行。
5. 分析性程序
6. 执行分析性程序，查验分析各类别产品销售收入和毛利率变动的合理性。
7. 细节测试
8. 实施细节测试，分别从销售出库单和账面记录双向选取样本，核对销售合同（订单）、销售出库单、物流单据、客户签收单或验收报告、收款结算单据、结算发票等支持性文件；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件。
9. 函证程序
10. 选取样本，结合应收账款函证询证相关的交易额等信息。
11. 截止测试
12. 以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业收入核对至出库单、运输单、签收单等支持性文件，评价营业收入是否在恰当期间确认。
13. 销售退回检查
14. 详细查验各年度销售退回的明细，关注其退回的原因、金额及占总收入的比例。
15. 信息披露检查
16. 检查与收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

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